PAGE慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范慈善協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障慈善資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，促進(jìn)慈善事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，確保慈善協(xié)會(huì)能夠高效、透明地履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)慈善宗旨。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定，同時(shí)結(jié)合慈善協(xié)會(huì)的實(shí)際情況，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（三）適用范圍本制度適用于慈善協(xié)會(huì)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各專項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，維護(hù)慈善協(xié)會(huì)的良好形象。2.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公開，接受捐贈(zèng)人、會(huì)員及社會(huì)公眾的監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：慈善資金必須按照捐贈(zèng)者意愿或項(xiàng)目宗旨專款專用，不得挪作他用。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。5.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。2.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大捐贈(zèng)項(xiàng)目資金安排、大額資產(chǎn)購(gòu)置等。3.選舉和更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期向理事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。2.制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。3.審核財(cái)務(wù)收支憑證，確保資金使用合法合規(guī)，審批權(quán)限內(nèi)的財(cái)務(wù)支出。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。5.參與重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4.負(fù)責(zé)資金籌集、管理和使用，保障資金安全，提高資金使用效率。5.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保本部門財(cái)務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。2.涉及項(xiàng)目實(shí)施的部門，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算合理使用資金，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目資金使用情況報(bào)告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮慈善協(xié)會(huì)的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理安排各項(xiàng)收支。2.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要合理謹(jǐn)慎，確保預(yù)算具有可操作性和可持續(xù)性。3.項(xiàng)目細(xì)化原則：對(duì)慈善項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分解，明確項(xiàng)目預(yù)算金額和執(zhí)行時(shí)間，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可控性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)上年度捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、會(huì)費(fèi)收入等實(shí)際情況，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，確定各類收入目標(biāo)。2.支出預(yù)算：按照項(xiàng)目活動(dòng)計(jì)劃、人員薪酬、辦公費(fèi)用等分類分項(xiàng)編制，明確各項(xiàng)支出的用途、金額和時(shí)間安排。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門根據(jù)本部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成慈善協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案提交理事會(huì)審議通過后，正式下達(dá)執(zhí)行，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入管理1.規(guī)范捐贈(zèng)接收流程，設(shè)立專門的捐贈(zèng)接收渠道，確保捐贈(zèng)信息準(zhǔn)確、完整。2.開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，及時(shí)登記捐贈(zèng)資產(chǎn)，建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)人、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等信息。3.對(duì)捐贈(zèng)資金，按照捐贈(zèng)協(xié)議約定及時(shí)足額入賬；對(duì)捐贈(zèng)物資，進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管，并按照規(guī)定進(jìn)行處置。（二）政府補(bǔ)助收入管理1.密切關(guān)注政府相關(guān)政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解政府補(bǔ)助項(xiàng)目信息，積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金。2.按照政府補(bǔ)助文件要求，準(zhǔn)確提供相關(guān)資料，確保補(bǔ)助資金申請(qǐng)合規(guī)、順利。3.收到政府補(bǔ)助資金后，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并向政府有關(guān)部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告。（三）會(huì)費(fèi)收入管理1.制定合理的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確會(huì)費(fèi)繳納方式、時(shí)間和期限。2.及時(shí)催繳會(huì)費(fèi)，對(duì)欠費(fèi)會(huì)員進(jìn)行跟蹤管理，確保會(huì)費(fèi)收入足額、及時(shí)入賬。3.將會(huì)費(fèi)收入納入預(yù)算管理，合理安排使用，主要用于協(xié)會(huì)日常運(yùn)營(yíng)和服務(wù)會(huì)員等方面。（四）其他收入管理1.對(duì)慈善協(xié)會(huì)開展的有償服務(wù)收入、投資收益等其他收入，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.確保其他收入來源合法合規(guī)，收入金額準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)入賬并納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，重大支出事項(xiàng)需經(jīng)集體決策。3.支出應(yīng)與慈善協(xié)會(huì)的宗旨、業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有明確的用途和合理的必要性。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，審批通過后予以報(bào)銷。2.項(xiàng)目支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況，填寫項(xiàng)目資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出內(nèi)容、金額、支付對(duì)象等，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定支付項(xiàng)目款項(xiàng)。3.重大支出：對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，需提交理事會(huì)審議決定。理事會(huì)應(yīng)充分討論支出的必要性、合理性和可行性，形成決議后按照審批流程執(zhí)行。（三）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出。3.項(xiàng)目費(fèi)用：根據(jù)慈善項(xiàng)目實(shí)際需求和預(yù)算安排，合理列支項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)費(fèi)用，如物資采購(gòu)、勞務(wù)費(fèi)用、場(chǎng)地租賃等。4.其他費(fèi)用：如固定資產(chǎn)購(gòu)置、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)等，按照相關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)實(shí)際情況確定支出標(biāo)準(zhǔn)和限額，確保支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行賬戶核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.短期投資：根據(jù)慈善協(xié)會(huì)資金狀況和投資政策，合理進(jìn)行短期投資，確保資金保值增值。投資決策應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，建立健全投資管理制度，加強(qiáng)投資過程監(jiān)控和收益核算。3.應(yīng)收款項(xiàng)：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置與驗(yàn)收：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置后及時(shí)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.折舊與攤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.處置與清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)慈善協(xié)會(huì)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，按照取得成本入賬。2.攤銷與管理：按照規(guī)定的攤銷期限和方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的日常管理和保護(hù)，確保其價(jià)值不受損害。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬賬相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.慈善協(xié)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映慈善協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量情況，為理事會(huì)、捐贈(zèng)人、會(huì)員及社會(huì)公眾提供決策依據(jù)。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)慈善協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債狀況、資金使用效益等方面，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為管理層決策提供參考，促進(jìn)慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門或理事會(huì)指定的監(jiān)督機(jī)構(gòu)定期對(duì)慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行到位，財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。（二）外部監(jiān)督1.接受登記管理機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.主動(dòng)接受社會(huì)公眾和捐贈(zèng)人的監(jiān)督，通過網(wǎng)站、公告等方式公開財(cái)務(wù)信息，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，保障社會(huì)公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和編號(hào)，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，將整理好的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄索引，便于查詢和管理。（三）檔案保管與查閱1.明確會(huì)計(jì)檔案保