PAGE現(xiàn)場施工財務制度一、總則（一）目的為加強本公司現(xiàn)場施工項目的財務管理，規(guī)范財務行為，確保項目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障項目順利實施，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司所有現(xiàn)場施工項目，包括但不限于建筑工程、市政工程、裝修工程等各類施工項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務管理和會計核算。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映項目的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋現(xiàn)場施工項目財務管理的各個環(huán)節(jié)，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為項目決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置公司設立專門的現(xiàn)場施工財務管理部門，負責現(xiàn)場施工項目的財務管理工作。根據(jù)項目規(guī)模和管理需要，配備相應的財務人員，明確崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責現(xiàn)場施工項目的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制項目財務預算、決算，審核項目資金使用計劃。監(jiān)督項目財務收支情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，為項目順利實施提供財務支持。2.會計人員職責按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。負責項目成本核算，定期進行成本分析，提出成本控制建議。協(xié)助財務負責人做好財務預算、決算等工作。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目需要，合理籌集項目資金，確保項目資金及時足額到位。2.資金籌集應遵循合法、合理、有效的原則，降低資金成本和財務風險。3.籌集的資金應按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）資金使用計劃1.項目開工前，應編制詳細的資金使用計劃，明確項目各階段的資金需求。2.資金使用計劃應根據(jù)項目預算、施工進度計劃等編制，確保資金使用的合理性和計劃性。3.資金使用計劃應報公司財務負責人審核批準，并嚴格按照批準的計劃執(zhí)行。（三）資金支付管理1.嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過審批。2.支付申請應注明支付金額、用途、支付對象等信息，并附上相關證明材料。3.審批流程：經(jīng)辦人填寫支付申請單→部門負責人審核→財務負責人審批→總經(jīng)理審批（根據(jù)金額大小確定）。4.對于大額資金支付，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。5.支付款項時，應確保資金支付的真實性、合法性和準確性，嚴格按照合同約定和相關規(guī)定進行支付。6.加強對資金支付的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）銀行賬戶管理1.按照國家有關規(guī)定，在銀行開立項目專用賬戶，用于項目資金的收付。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報公司財務負責人批準，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.加強銀行賬戶的安全管理，設置合理的賬戶密碼，定期更換密碼，防止賬戶資金被盜用。4.定期核對銀行賬戶余額與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（五）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支付應按照規(guī)定的審批程序進行，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。4.加強對現(xiàn)金的保管，確保現(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金丟失、被盜等情況發(fā)生。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算項目成本。2.成本費用核算應遵循相關性、可靠性、配比性等原則，確保成本費用信息的真實、準確。（二）成本費用項目分類1.直接成本人工費：支付給直接從事施工的工人的工資、獎金、津貼等。材料費：施工過程中消耗的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的費用。機械使用費：施工機械的租賃費、折舊費、修理費等。其他直接費：施工過程中發(fā)生的其他直接費用，如臨時設施費、水電費等。2.間接成本管理人員工資：項目管理人員的工資、獎金、津貼等。辦公費：項目辦公所需的文具、紙張、水電費等費用。差旅費：項目管理人員因工作需要發(fā)生的差旅費。業(yè)務招待費：項目發(fā)生的業(yè)務招待費用。其他間接費：施工過程中發(fā)生的其他間接費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預算管理，定期對成本費用進行分析和考核。3.嚴格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理支出。4.優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工進度，降低施工成本。5.加強對材料采購、機械設備租賃等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本和租賃費用。（四）成本費用核算方法1.采用品種法或分步法進行成本核算，根據(jù)項目特點選擇合適的核算方法。2.按照成本核算對象設置成本明細賬和成本計算單，歸集和分配各項成本費用。3.定期計算項目成本，編制成本報表，為成本分析和控制提供依據(jù)。五、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照合同約定的收款時間和金額確認收入，確保收入確認符合會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定。2.對于跨期項目，應按照完工進度法合理確認收入。（二）收入核算與管理1.建立收入臺賬，詳細記錄項目收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息。2.加強對收入的審核，確保收入的真實性和完整性。3.及時催收工程款，確保項目資金及時回籠。（三）利潤管理1.加強對項目成本費用的控制，提高項目盈利能力。2.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納企業(yè)所得稅等各項稅費。3.合理分配項目利潤，兼顧公司發(fā)展和員工利益。六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)項目需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報公司審批。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應報公司批準，并在財務報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估其價值，確保處置過程合法、合規(guī)。處置固定資產(chǎn)的收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。（二）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)應按照實際成本入賬。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應在其使用壽命內(nèi)采用直線法進行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估其價值。處置無形資產(chǎn)的收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。七、財務預算與決算（一）財務預算1.預算編制原則以項目目標為導向，結(jié)合項目實際情況，合理預測項目收入、成本費用和資金需求。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，確保預算的可靠性。預算編制應具有可操作性，便于執(zhí)行和控制。2.預算編制內(nèi)容收入預算：根據(jù)項目合同約定和預計收款情況編制。成本費用預算：包括直接成本預算和間接成本預算，根據(jù)項目施工進度和成本控制目標編制。資金預算：根據(jù)項目資金使用計劃和收入預算編制，合理安排資金收支。3.預算編制程序項目負責人組織編制項目財務預算草案。財務部門對預算草案進行審核、匯總，形成公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）財務決算1.決算編制要求項目竣工后，應及時編制財務決算報告，全面反映項目的財務狀況和經(jīng)營成果。財務決算報告應包括決算報表、決算說明等內(nèi)容，數(shù)據(jù)應真實、準確、完整。2.決算編制程序項目負責人組織清理項目財產(chǎn)物資，核對賬目，編制決算報表初稿。財務部門對決算報表初稿進行審核、匯總，編寫決算說明。公司管理層對財務決算報告進行審批。3.決算審計公司應按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對項目財務決算進行審計。審計機構(gòu)出具的審計報告應作為項目財務決算的重要依據(jù)。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關附表和附注。2.財務報告應真實、準確、完整地反映項目的財務狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層和相關部門提供決策依據(jù)。3.財務報告應按照規(guī)定的時間和格式報送，確保報告的及時性和規(guī)范性。（二）財務分析1.定期對項目財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內(nèi)容，揭示項目存在的問題和風險。3.根據(jù)財務分析結(jié)果，提出改進建議和措施，為項目管理提供支持。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全現(xiàn)場施工項目內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。3.制定業(yè)務流程