PAGE學(xué)?；饡?huì)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)?；饡?huì)的財(cái)務(wù)管理，確?；饡?huì)資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障基金會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)?；饡?huì)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，保障捐贈(zèng)者和社會(huì)公眾的知情權(quán)。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)基金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于指定的教育公益項(xiàng)目。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的宗旨和目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）理事會(huì)理事會(huì)是學(xué)?；饡?huì)的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議基金會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。理事會(huì)應(yīng)確?；饡?huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和基金會(huì)章程的規(guī)定，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)部門1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，配合完成審計(jì)、稅務(wù)等工作。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他財(cái)務(wù)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基金會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的資金來源渠道，如捐贈(zèng)收入、政府資助、投資收益等進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、項(xiàng)目支出等進(jìn)行合理安排，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，報(bào)理事會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基金會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)理事會(huì)審議通過的年度預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)報(bào)告，并提出調(diào)整建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，基金會(huì)可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)受到重大影響?；饡?huì)的發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算出現(xiàn)較大偏差。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。理事會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，作出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)理事會(huì)的決定，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)相關(guān)部門備案。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.基金會(huì)應(yīng)加強(qiáng)捐贈(zèng)收入管理，規(guī)范捐贈(zèng)行為，確保捐贈(zèng)資金的安全和及時(shí)到賬。2.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用捐贈(zèng)資金。3.對(duì)捐贈(zèng)收入應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同的捐贈(zèng)項(xiàng)目和捐贈(zèng)人，及時(shí)登記入賬。（二）政府資助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門的資助，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時(shí)申報(bào)項(xiàng)目，確保資助資金的順利到位。2.對(duì)政府資助收入應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算，嚴(yán)格按照資助項(xiàng)目的用途使用資金，不得挪作他用。（三）投資收益1.合理安排基金會(huì)的閑置資金進(jìn)行投資，確保投資收益的最大化。投資應(yīng)遵循合法、穩(wěn)健、安全的原則，選擇合適的投資渠道和投資產(chǎn)品。2.對(duì)投資收益應(yīng)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)確認(rèn)投資收益，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）其他收入1.基金會(huì)的其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.對(duì)其他收入應(yīng)進(jìn)行明細(xì)記錄，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.基金會(huì)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批后，方可辦理支付手續(xù)。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事會(huì)審批等環(huán)節(jié)。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出應(yīng)不予批準(zhǔn)，并說明理由。（二）支出范圍1.基金會(huì)的支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。2.人員費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金會(huì)的薪酬制度進(jìn)行發(fā)放，確保人員工資、福利等支出合理合規(guī)。3.辦公費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，按照勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行支出，確保辦公設(shè)備、辦公用品等采購(gòu)合理、使用規(guī)范。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行支出，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目實(shí)施效果。5.捐贈(zèng)支出應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行，確保捐贈(zèng)資金用于指定的受贈(zèng)對(duì)象和項(xiàng)目。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同的支出項(xiàng)目和支出用途，便于財(cái)務(wù)分析和管理。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.基金會(huì)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，不得超限額存放現(xiàn)金。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批后，方可支付現(xiàn)金。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）固定資產(chǎn)管理1.基金會(huì)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，及時(shí)登記入賬。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置合理、處置合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.基金會(huì)應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和核算，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如低值易耗品、包裝物等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)的合理使用和節(jié)約。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.基金會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向理事會(huì)、捐贈(zèng)者和社會(huì)公眾提供財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事會(huì)審議通過。3.定期向社會(huì)公眾公開財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。公開的內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告全文、財(cái)務(wù)情況說明等。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基金會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、審計(jì)部門監(jiān)督、理事會(huì)監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.理事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，審議財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）外部審計(jì)1.用戶每年應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金會(huì)進(jìn)行年度審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向理事會(huì)、捐贈(zèng)者和社會(huì)公眾公開，接受社會(huì)監(jiān)督。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記基金會(huì)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)與繳納1.基金會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)和繳納工作的合規(guī)性。十、檔案管理（一）檔案范圍基金會(huì)的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、捐贈(zèng)協(xié)議、合同等各類與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.