PAGE711便利店財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范711便利店的財務管理行為，確保財務信息的準確、及時、完整，保障公司資產(chǎn)的安全與有效運營，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于711便利店總部及所屬各門店、分支機構(gòu)的財務活動。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《零售企業(yè)財務管理制度》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。財務機構(gòu)與人員設置財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制與分析，為管理層提供決策支持。2.制定和執(zhí)行財務預算、成本控制、資金管理等制度。3.負責財務收支管理、稅務申報與繳納、財務審計等工作。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見。財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃與目標。組織財務核算與管理，審核財務報表與報告。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，參與公司重大決策。2.會計負責日常賬務處理，編制記賬憑證、登記賬簿。核算收入、成本、費用，編制財務報表。負責稅務申報與繳納，辦理稅務相關事項。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析與預算編制。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金與有價證券。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。協(xié)助會計進行賬務核對與財務報表編制。財務核算會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準則]作為會計核算的基礎，遵循權責發(fā)生制原則。2.各項資產(chǎn)的計價、折舊方法、攤銷方法等會計估計按照[行業(yè)通用標準或公司既定政策]執(zhí)行。會計科目設置與使用1.根據(jù)公司業(yè)務特點和財務核算需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。2.會計科目應按照規(guī)定的核算內(nèi)容和使用方法進行使用，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。財務報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和編制要求進行編制，報表編制人員應認真核對數(shù)據(jù)，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理審批后對外報送。資金管理資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制年度資金預算。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內(nèi)容，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后執(zhí)行。3.財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。資金收支管理1.現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取的現(xiàn)金應開具收款收據(jù)，并加蓋財務專用章。2.現(xiàn)金支出應嚴格按照審批程序進行，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，出納方可付款。3.銀行存款收支應通過公司指定的銀行賬戶進行，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款余額應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌集資金應按照規(guī)定的程序進行，簽訂相關合同或協(xié)議，明確資金用途、金額、期限、利率等條款。3.財務部門應加強對資金籌集的管理，及時掌握資金籌集情況，合理安排資金使用，降低資金成本。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。應嚴格按照資金收支管理規(guī)定進行核算和管理。定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率按照[行業(yè)通用標準或公司既定政策]執(zhí)行。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。成本費用管理成本核算1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本核算，將與經(jīng)營活動相關的成本費用計入當期損益。2.成本核算對象包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本、銷售成本等。應根據(jù)不同的成本核算對象，采用相應的成本核算方法進行核算。3.加強對成本核算的管理，確保成本數(shù)據(jù)的準確、及時、完整。定期對成本進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。費用控制1.費用包括銷售費用、管理費用、財務費用等。應建立費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。2.各部門應嚴格按照費用預算控制費用支出，不得超支。對于超預算的費用支出，應經(jīng)特殊審批程序后方可列支。3.財務部門應加強對費用的審核和監(jiān)控，定期對費用進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用。銷售與收款管理銷售業(yè)務流程1.客戶下單后，銷售人員應及時將訂單信息傳遞給倉庫和財務部門。2.倉庫根據(jù)訂單信息發(fā)貨，并開具發(fā)貨單。發(fā)貨單應注明商品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。3.財務部門根據(jù)發(fā)貨單確認銷售收入，并開具發(fā)票。發(fā)票應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票的真實性和合法性。收款管理1.建立收款管理制度，加強對收款的管理。銷售人員應及時催收貨款，確保貨款的及時收回。2.對于現(xiàn)金收款，應按照現(xiàn)金收支管理規(guī)定進行處理。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應及時核對銀行到賬信息，確保收款的準確性。3.對于逾期未收回貨款，應及時采取措施進行催收。對于確實無法收回的貨款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。稅務管理稅務申報與繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款。稅務申報應準確、完整，不得漏報、錯報。2.財務部門應建立稅務檔案管理制度，妥善保管稅務申報資料、發(fā)票等稅務相關文件。3.定期對稅務申報情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保公司稅務合規(guī)。稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應綜合考慮公司的經(jīng)營情況、稅收政策等因素，制定科學合理的稅務籌劃方案。3.稅務籌劃方案應經(jīng)公司管理層批準后實施，并定期對稅務籌劃效果進行評估和調(diào)整。財務審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。2.內(nèi)部審計部門應獨立開展審計工作，審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能。3.審計結(jié)束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實。財務監(jiān)督1.財務部門應加強對公司財務活動的監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實、準確