PAGE海德股份財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范海德股份（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司和股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。2.適用范圍本制度適用于海德股份及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。所有員工在涉及財務活動時，均應嚴格遵守本制度規(guī)定。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。準確性原則：財務核算、報表編制等工作要準確無誤，數(shù)據(jù)清晰明確。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時提供財務報告，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制財務報表，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務風險。負責公司資金籌集、調(diào)配和使用，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，為決策提供支持。負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。監(jiān)督和檢查公司各部門財務收支情況，確保財務制度的有效執(zhí)行。2.財務人員崗位設置及職責財務總監(jiān)全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導財務部門完成各項財務工作任務，對財務工作質(zhì)量負責。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見，保障公司財務決策的科學性。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系，維護公司良好財務形象。會計主管負責組織財務核算工作，審核會計憑證，編制財務報表。制定和完善財務核算流程和規(guī)范，確保財務核算工作的準確性和及時性。負責財務賬簿的登記、管理和歸檔，保證財務資料的完整性和安全性。協(xié)助財務總監(jiān)進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和分析報告。會計按照財務制度和會計核算規(guī)范，進行日常賬務處理，包括賬務記錄、憑證制作等。負責各類費用的核算和管理，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用支出合規(guī)合理。協(xié)助會計主管進行財務報表編制工作，提供準確的財務數(shù)據(jù)。參與財務清查工作，對財產(chǎn)物資進行盤點和核對，保證賬實相符。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好資金核對工作，及時反饋資金收支情況。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇適合公司實際情況的會計政策和會計估計方法。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置與使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目體系。會計科目應按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法進行使用，確保會計信息的一致性和可比性。對于特殊業(yè)務或新出現(xiàn)的經(jīng)濟事項，應根據(jù)會計原則合理確定會計科目進行核算。3.財務憑證管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，具備完整的要素和審批手續(xù)。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要清晰、會計分錄準確、附件齊全。財務憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.財務賬簿登記與管理按照會計制度要求，及時登記各類財務賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。財務賬簿應做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期進行對賬工作，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。財務賬簿的保管應符合安全、保密要求，防止賬簿丟失、損壞或泄露。5.財務報表編制與報送定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務總監(jiān)審批后報送相關(guān)部門和單位。按照規(guī)定向稅務機關(guān)、股東、監(jiān)管部門等報送財務報表，并確保報送信息的真實性和合規(guī)性。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務安排，編制年度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等內(nèi)容，確保預算的全面性和準確性。財務部門負責匯總、審核各部門資金預算，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整，確保資金預算的有效執(zhí)行。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的成本合理、風險可控。辦理資金籌集業(yè)務時，應按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務。對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。3.資金使用管理公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配原則。各部門使用資金應提前向財務部門提交資金使用申請，注明用途、金額、時間等。財務部門根據(jù)資金預算和資金狀況，對資金使用申請進行審核，報公司管理層審批后安排資金支付。資金支付應嚴格按照審批程序進行，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。嚴禁未經(jīng)審批擅自支付資金。加強對資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。4.現(xiàn)金及銀行存款管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收付安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務應及時登記入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。加強銀行存款賬戶管理，按照規(guī)定開設銀行賬戶，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。妥善保管銀行結(jié)算憑證、對賬單等資料，確保銀行存款信息安全。5.資金風險管理識別、評估資金管理過程中可能面臨的風險，如資金短缺風險、利率風險、匯率風險等。制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金收支、進行利率和匯率風險管理等。建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)風險信號并采取措施進行防范和化解，確保公司資金安全。五、成本費用管理1.成本費用預算管理各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃，編制成本費用預算，明確成本費用控制目標。成本費用預算應包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等各項費用明細。財務部門負責匯總、審核各部門成本費用預算，編制公司年度成本費用預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。2.成本費用核算管理按照成本核算對象和成本項目，準確歸集和分配成本費用，確保成本核算的準確性。加強成本費用核算基礎工作，規(guī)范成本核算流程和方法，建立健全成本核算臺賬。對成本費用進行明細核算，及時反映各項成本費用的發(fā)生情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。3.成本費用控制措施建立成本費用控制責任制度，明確各部門和人員在成本費用控制方面的職責。加強采購管理，降低采購成本；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，杜絕不合理費用支出。定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取針對性措施進行改進。4.成本費用分析與考核定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因、趨勢及對公司經(jīng)營效益的影響。通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為公司決策提供參考。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，并將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照現(xiàn)金及銀行存款管理規(guī)定進行管理，確保資金安全。應收款項：加強應收賬款管理，建立客戶信用評估制度，及時催收賬款，降低壞賬風險。對應收票據(jù)進行妥善保管，定期核對賬目，確保票據(jù)安全和款項及時收回。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。對積壓、變質(zhì)存貨及時進行處理，降低存貨資金占用。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要和預算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查：定期進行固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過公開拍賣、招標等方式進行處置，確保處置過程的公開、公正、透明，提高資產(chǎn)處置收益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司取得的無形資產(chǎn)應按照實際成本入賬，確保入賬價值的準確性。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按照規(guī)定的程序進行審批，評估無形資產(chǎn)價值，確保轉(zhuǎn)讓價格合理。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，按照規(guī)定進行核算。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，并根據(jù)公司盈利情況和財務狀況，合理分配利潤，維護股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。其次提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年稅后利潤的一定比例提取，累計達到注冊資本的一定比例時可不再提取。然后提取任意盈余公積金，由公司股東大會決定提取比例。最后向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。3.利潤分配方案制定與審批財務部門根據(jù)公司年度盈利情況和財務狀況，編制利潤分配預案，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將利潤分配預案提交公司股東大會審議批準。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，由財務部門負責組織實施。八、財務報告與財務分析1.財務報告定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)規(guī)定編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、報送及時。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，全面反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)注冊會計師審計（如需），并加蓋公司公章、法定代表人印章和財務總監(jiān)印章后對外報送。2.財務分析分析目的：通過對公司財務數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢及原因，為公司管理層決策提供依據(jù)。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等進行綜合分析。分析內(nèi)容：包括資產(chǎn)負債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析、財務比率分析等。重點分析公司財務指標的變動情況及其對公司經(jīng)營的影響，找出存在的問題和潛在風險。分析報告：定期撰寫財務分析報告，報告應結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容詳實、分析深入、建議可行。財務分析報告應提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與財務監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用控制、資產(chǎn)管理等。明確各部門和人員在內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，防范財務風險。2.內(nèi)部審計設立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。制定內(nèi)部審計計劃，定期開展審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。內(nèi)部審計部門應向公司管理層和董事會報告審計工作情況，為公司加強財務管理和內(nèi)部控制提供支持