PAGE湖北天工財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范湖北天工（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于湖北天工及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)性的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年[具體時(shí)間]開(kāi)始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本。2.資金使用公司建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。資金使用應(yīng)遵循效益性原則，優(yōu)先保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，避免資金閑置或資金鏈斷裂。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握銀行賬戶資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬款，及時(shí)收回賬款。財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，降低存貨成本。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提和核算工作，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)處置公司對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的計(jì)提和核算工作，確保攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。無(wú)形資產(chǎn)處置公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)擔(dān)，受益多的多負(fù)擔(dān)，受益少的少負(fù)擔(dān)。2.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)公司建立成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供合法有效的憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷(xiāo)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。**收入利潤(rùn)管理**1.收入確認(rèn)原則公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷(xiāo)售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收入的核算和管理，及時(shí)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，確保銷(xiāo)售收入的準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收入的賬務(wù)處理，定期核對(duì)銷(xiāo)售收入數(shù)據(jù)，確保銷(xiāo)售收入賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的分析，及時(shí)掌握市場(chǎng)銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)，為公司決策提供支持。3.利潤(rùn)分配公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。公司應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送公司管理層、董事會(huì)和股東。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括預(yù)算控制、資金控制、資產(chǎn)控制、成本費(fèi)用控制等。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作