PAGE南京市工商局財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范南京市工商局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障工商行政管理工作的順利開展，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。適用范圍本制度適用于南京市工商局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無誤，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。財(cái)務(wù)管理體制南京市工商局實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，所屬各事業(yè)單位在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置南京市工商局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督等工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貨幣資金，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實(shí)守信，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚處理財(cái)務(wù)事務(wù)。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識和技能。7.參與管理，積極為財(cái)務(wù)管理和單位發(fā)展提供建議和意見。8.強(qiáng)化服務(wù)，為其他部門和單位提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋所有收入和支出項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制科學(xué)合理，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理確定支出重點(diǎn)。6.績效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高績效管理水平。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況、市場變化趨勢和工作計(jì)劃，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、財(cái)政撥款收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，采用零基預(yù)算法編制支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)等因素確定；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)施計(jì)劃，按照輕重緩急排序，合理安排資金。預(yù)算審批程序1.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合全局財(cái)力狀況，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案提交局長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程績效管理。2.各部門在編制預(yù)算時(shí)要同時(shí)編制績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.財(cái)務(wù)部門和各部門要加強(qiáng)對預(yù)算績效目標(biāo)執(zhí)行情況的監(jiān)控和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。4.預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。收入管理收入范圍南京市工商局的收入包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、其他收入等。收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入征管，做到應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.收支兩條線原則：行政事業(yè)性收費(fèi)收入和罰沒收入實(shí)行收支兩條線管理，全額上繳國庫或財(cái)政專戶。行政事業(yè)性收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國家和省、市規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)前應(yīng)辦理收費(fèi)許可證，亮證收費(fèi)，并使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)。3.加強(qiáng)對行政事業(yè)性收費(fèi)收入的核算和管理，及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。罰沒收入管理1.依法實(shí)施行政處罰，嚴(yán)格按照法定程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行罰沒，確保罰沒收入合法合規(guī)。2.罰沒收入必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的罰沒票據(jù)，罰沒票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。3.罰沒收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，不得坐支、截留、挪用。其他收入管理1.其他收入包括利息收入、租金收入、捐贈收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時(shí)入賬；租金收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，按時(shí)收取租金；捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，?？顚Ｓ谩ＶС龉芾碇С龇诸?.基本支出：指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費(fèi)。2.專款專用原則：項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，確保人員經(jīng)費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，規(guī)范會計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格審批程序，控制支出規(guī)模。項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申請，填寫項(xiàng)目申報(bào)書，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目申報(bào)書進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施部門要按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，確保資金專款專用。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門要及時(shí)組織驗(yàn)收，編制項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門要對項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。政府采購管理1.嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。2.制定政府采購預(yù)算，按照預(yù)算安排組織實(shí)施政府采購活動。3.采購項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。4.加強(qiáng)對政府采購合同的管理，嚴(yán)格履行合同約定，確保采購項(xiàng)目順利實(shí)施。支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保支出合規(guī)合理。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類南京市工商局的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的資產(chǎn)管理體制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的綜合管理。2.合理配置原則：根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.安全完整原則：加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，確保資產(chǎn)的安全完整。4.保值增值原則：通過有效管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理催收，防止壞賬損失。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位等信息。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)購置固定資產(chǎn)，納入政府采購范圍的應(yīng)按照政府采購程序進(jìn)行采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)配置合理。2.固定資產(chǎn)核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)折舊與處置按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得與核算無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，取得時(shí)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置無形資產(chǎn)明細(xì)賬，記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷等信息。2.無形資產(chǎn)攤銷與處置按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。負(fù)債管理負(fù)債分類南京市工商局的負(fù)債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)單位實(shí)際需要和償債能力，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度舉債。2.及時(shí)清理原則：加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，防止債務(wù)逾期。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)付賬款管理1.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的核算和管理，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、供應(yīng)商等信息。2.按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)單位信譽(yù)。3.定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對長期掛賬的應(yīng)付賬款要查明原因，及時(shí)處理。應(yīng)付職工薪酬管理1.按照國家和地方有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，及時(shí)足額計(jì)提和發(fā)放應(yīng)付職工薪酬。2.加強(qiáng)對應(yīng)付職工薪酬的核算和管理，規(guī)范會計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。應(yīng)交稅費(fèi)管理1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額計(jì)算和繳納應(yīng)交稅費(fèi)。2.加強(qiáng)對應(yīng)交稅費(fèi)的核算和管理，規(guī)范會計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期對應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。其他應(yīng)付款管理1.加強(qiáng)對其他應(yīng)付款的核算和管理，及時(shí)記錄其他應(yīng)付款的發(fā)生時(shí)間、金額、往來單位等信息。2.按照規(guī)定的用途使用其他應(yīng)付款，不得挪作他用。3.定期對其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，對長期掛賬的其他應(yīng)付款要查明原因，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題，要認(rèn)真整改，及時(shí)糾正違規(guī)行為。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，及時(shí)報(bào)送上級主管部門和財(cái)政部門。財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對單位的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)