PAGE村級(jí)經(jīng)濟(jì)社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障村級(jí)經(jīng)濟(jì)社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)村級(jí)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村級(jí)經(jīng)濟(jì)社實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、使用、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.公開透明原則：定期公開財(cái)務(wù)收支情況，接受成員監(jiān)督，保障成員知情權(quán)。5.民主理財(cái)原則：實(shí)行民主理財(cái)，充分發(fā)揮成員大會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織的監(jiān)督作用。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向成員大會(huì)和上級(jí)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交工作。協(xié)助財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人做好其他財(cái)務(wù)工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)村級(jí)經(jīng)濟(jì)社現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，定期盤點(diǎn)核對(duì)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、資金籌集與使用（一）資金籌集1.自有資金：村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的自有資金包括成員股金、積累資金等。成員股金應(yīng)按照規(guī)定的程序和方式籌集，明確股金的性質(zhì)、金額、權(quán)利和義務(wù)。積累資金應(yīng)按照規(guī)定的比例從收益中提取，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)、彌補(bǔ)虧損等。2.上級(jí)扶持資金：積極爭(zhēng)取上級(jí)部門的扶持資金，用于村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的發(fā)展項(xiàng)目。上級(jí)扶持資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途和要求使用。3.借款：確需借款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。借款應(yīng)用于村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得挪作他用。（二）資金使用1.預(yù)算管理：建立健全資金預(yù)算管理制度，每年年初編制年度資金預(yù)算，經(jīng)成員大會(huì)審議通過后執(zhí)行。資金預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入、支出的項(xiàng)目和金額，確保資金使用合理、合規(guī)。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批。審批流程應(yīng)明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出合理、合規(guī)。一般支出由財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過后，由財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。3.支出范圍：村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的支出主要包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、公益事業(yè)支出等。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)用于村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如購(gòu)買生產(chǎn)資料、支付勞務(wù)費(fèi)用等；管理費(fèi)用支出應(yīng)用于村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的日常管理工作，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等；公益事業(yè)支出應(yīng)用于村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的公共設(shè)施建設(shè)、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生等公益事業(yè)。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)及時(shí)入賬，定期與銀行核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報(bào)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)備案。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置公平、公正。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，并按照規(guī)定進(jìn)行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報(bào)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)備案。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置公平、公正。五、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)村級(jí)經(jīng)濟(jì)社應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式向成員公開。（三）會(huì)計(jì)檔案管理1.設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案安全、完整。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，報(bào)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)備案。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.成立民主理財(cái)小組，成員由成員大會(huì)選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，按照審計(jì)意見進(jìn)行整改。七、財(cái)務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況，包括各項(xiàng)收入、支出的項(xiàng)目和金額。2.資產(chǎn)負(fù)債情況，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的數(shù)量、金額。3.收益分配情況，包括收益總額、分配比例、分配金額等。4.債權(quán)債務(wù)情況，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、賬齡等。5.其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）公開方式1.在村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的公開欄內(nèi)進(jìn)行公開，公開欄應(yīng)設(shè)置在人員集中、位置顯眼的地方，便于成員觀看。2.通過村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等新媒體平臺(tái)進(jìn)行公開，方便成員隨時(shí)隨地查詢。3.在成員大會(huì)或成員代表大會(huì)上進(jìn)行公開，接受成員的質(zhì)詢和監(jiān)督。（三）公開時(shí)間定期公開財(cái)務(wù)信息，一般每月或每季度公開一次。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開，確保成員知情權(quán)。八、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.成立專門審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和審計(jì)制度。（二）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性和完整性。3.收益分配的合理性和合規(guī)性。4.內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。5.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。（三）審計(jì)程序1.制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法。2.實(shí)施審計(jì)工作，通過審查賬目、查閱文件、實(shí)地盤點(diǎn)等方式，收集審計(jì)證據(jù)。3.撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。4.反饋審計(jì)結(jié)果，將審計(jì)報(bào)告送達(dá)村級(jí)經(jīng)濟(jì)社，并要求其對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行整改。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)村級(jí)經(jīng)濟(jì)社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制