PAGE礦產(chǎn)開采企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范礦產(chǎn)開采企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本礦產(chǎn)開采企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、成本核算、利潤(rùn)分配等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。3.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。5.負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)人員的管理，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。6.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。7.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和分析建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)成本核算與管理，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制工作應(yīng)在每年第四季度進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和行業(yè)趨勢(shì)，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與該部門溝通，分析原因，提出改進(jìn)措施，并督促其采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過。未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定籌資方案，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本、籌資期限等，對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，辦理籌資相關(guān)手續(xù)，簽訂籌資合同或協(xié)議，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。4.對(duì)籌資資金進(jìn)行跟蹤管理，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)、安全。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。4.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。嚴(yán)格控制票據(jù)的開具、使用和保管，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期與往來(lái)單位進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，確保企業(yè)資金結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象與方法1.根據(jù)礦產(chǎn)開采企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象為采礦作業(yè)、選礦作業(yè)等。2.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本分為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。3.對(duì)于直接材料，按照實(shí)際消耗數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格計(jì)算成本；對(duì)于直接人工，按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、津貼等計(jì)算成本；對(duì)于制造費(fèi)用，按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。（二）成本控制措施1.加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)的管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低原材料采購(gòu)成本。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率；加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理，降低設(shè)備故障率，提高設(shè)備利用率，降低單位產(chǎn)品能耗。3.嚴(yán)格控制人工成本，合理安排人員崗位，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，避免人員冗余。4.加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行限額管理。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程和審批權(quán)限。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，杜絕不合理的費(fèi)用支出。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.對(duì)于自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法，可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。2.固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行確定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置與清查1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，確保投資效益。2.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批后計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.定期編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用多種分析指標(biāo)，對(duì)企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交企業(yè)管理層，為企業(yè)決策提供支持。3.根據(jù)企業(yè)決策需要，開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，如項(xiàng)目投資分析、成本效益分析等，為企業(yè)重大決策提供專業(yè)的財(cái)務(wù)分析意見。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)控制，如資金審批、費(fèi)用報(bào)銷、票據(jù)管理、固定資產(chǎn)管理等，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性。2.配合內(nèi)部審計(jì)部門開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)