PAGE區(qū)軍人事務(wù)局財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范區(qū)軍人事務(wù)局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障軍人事務(wù)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)軍人事務(wù)局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，合理安排各項資金，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理職責（一）局領(lǐng)導職責1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策、法規(guī)，領(lǐng)導全局的財務(wù)管理工作。2.對本局的財務(wù)預算、決算、重大財務(wù)決策等進行審核和審批。3.監(jiān)督檢查本局財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財務(wù)部門職責1.負責編制本局年度財務(wù)預算、決算草案，組織實施預算執(zhí)行，定期編制財務(wù)報告。2.嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，做好各項資金的核算、管理和監(jiān)督工作。3.負責本局財務(wù)收支的審核、報銷、記賬等日常工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時。4.加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計、績效評價等工作。（三）其他部門職責1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預算建議數(shù)，配合財務(wù)部門做好預算編制工作。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項經(jīng)費支出，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。3.負責本部門資產(chǎn)的日常管理，定期與財務(wù)部門核對資產(chǎn)賬目。三、預算管理（一）預算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，按照規(guī)定的程序和方法編制年度財務(wù)預算草案。2.預算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧各項工作需要，合理安排資金。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將本部門的預算建議數(shù)報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總審核后，形成年度財務(wù)預算草案，報局領(lǐng)導審核和上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照批準的預算組織執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行預算，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.財務(wù)部門應(yīng)建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。2.預算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導審批。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預算指標，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度財務(wù)決算報告，全面反映本局年度財務(wù)收支情況和預算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。3.財務(wù)部門應(yīng)將決算報告報局領(lǐng)導審核，并按照規(guī)定報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍本局收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，確保收入合法合規(guī)。2.加強收入管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁坐收坐支。3.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責，確保收入及時足額入賬。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準確無誤。2.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆會計科目。3.對財政撥款收入，應(yīng)按照財政部門的要求進行明細核算，確保?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出范圍本局支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、講求績效的原則，合理安排各項支出，提高資金使用效益。3.加強支出管理，嚴格執(zhí)行審批制度，確保支出審批程序規(guī)范、手續(xù)齊全。（三）支出審批1.本局各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，財務(wù)部門復核，報分管領(lǐng)導審批；重大支出由部門負責人提出意見，財務(wù)部門審核，局領(lǐng)導班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要超預算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.支出審批應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，確保支出依據(jù)充分、合理。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確無誤。支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆會計科目。3.對項目支出，應(yīng)按照項目預算和合同約定進行核算，確保?？顚Ｓ?。（五）費用報銷1.費用報銷應(yīng)嚴格按照本局制定的報銷制度執(zhí)行，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定。3.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，經(jīng)批準后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本局資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)負責本部門資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進行，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置申請應(yīng)包括處置的原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對本局財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供有關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督：接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和情況，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映本局財務(wù)收支情況和預算執(zhí)行結(jié)果。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。3.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局財務(wù)狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。2.