PAGE營利幼兒園財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范營利幼兒園的財務管理，確保財務工作的有序開展，保障幼兒園的經濟活動合法合規(guī)，提高資金使用效益，促進幼兒園的健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[幼兒園具體名稱]的各項財務活動，包括但不限于收入、支出、資產、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映幼兒園的財務狀況和經營成果。合理性原則：各項財務收支應合理、合規(guī)，符合幼兒園的實際需要和發(fā)展規(guī)劃。效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低辦學成本，提高經濟效益。內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的監(jiān)督和制約，防范財務風險。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置幼兒園應設立獨立的財務部門，負責財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務負責人：全面負責幼兒園的財務管理工作，制定財務管理制度，組織財務核算，編制財務報表，參與經濟決策，協(xié)調財務與其他部門的關系。會計人員：負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，登記賬簿，編制會計憑證，定期結賬，保證財務信息的準確性和及時性。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。三、會計核算1.會計制度幼兒園應按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設置根據(jù)幼兒園的經濟業(yè)務特點和財務管理需要，設置合理的會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、收入類和支出類科目。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映幼兒園的財務狀況和經營成果。財務報表應經財務負責人審核簽字后報送相關部門和人員。四、收入管理1.收費項目與標準幼兒園應按照物價部門核定的收費項目和標準收取費用，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目包括保育費、教育費、住宿費等，應明確收費依據(jù)和收費范圍。2.收費方式可以采取現(xiàn)金、銀行轉賬、微信支付、支付寶支付等方式收取費用。對于銀行轉賬和電子支付，應及時核對收款信息，確保資金到賬準確無誤。3.收入確認與核算按照權責發(fā)生制原則確認收入，在提供服務或發(fā)出商品時確認收入實現(xiàn)。各項收入應及時入賬，不得截留、隱瞞或坐支收入。五、支出管理1.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應經過相關部門負責人和財務負責人審核簽字后，報園長審批。2.支出范圍與標準支出范圍包括人員工資、辦公費用、教學設備購置、房屋修繕等。各項支出應符合國家法律法規(guī)和幼兒園的相關規(guī)定，嚴格控制支出標準，不得超支。3.費用報銷規(guī)定報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷時應填寫完整的報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并由相關人員簽字確認。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產管理1.流動資產現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應收賬款管理：及時清理應收賬款，對長期掛賬的應收賬款應查明原因，采取有效措施進行催收。2.固定資產固定資產購置：根據(jù)幼兒園的發(fā)展需要，合理編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定的程序進行采購。固定資產核算：對固定資產進行分類核算，計提折舊，定期進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。七、負債管理1.負債分類幼兒園的負債主要包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.負債管理原則合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。按時償還債務，維護幼兒園的信譽。加強對負債的核算和管理，及時掌握負債情況。八、成本費用管理1.成本費用核算對象以班級或教學項目為成本費用核算對象，歸集和分配各項成本費用。2.成本費用核算方法采用品種法或分批法進行成本費用核算，將直接成本直接計入成本核算對象，間接成本按照合理的方法分配計入成本核算對象。3.成本費用控制制定成本費用預算，加強成本費用的日?？刂疲ㄆ谶M行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。優(yōu)化資源配置，提高辦學效益，降低辦學成本。九、財務預算管理1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。結合幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支。2.預算編制方法采用零基預算法，根據(jù)實際需要編制預算，不受以往預算安排情況的影響。3.預算執(zhí)行與控制將預算指標分解到各部門和各項目，明確責任人和時間進度，確保預算的有效執(zhí)行。定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。十、財務分析與財務監(jiān)督1.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為幼兒園的決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內容。2.財務監(jiān)督建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支進行內部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。接受教育、財政、審計等部門的外部監(jiān)督，積極配合相關部門的檢查工作。十一、財務檔案管理1.檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、合同協(xié)議等。2.檔案保管期限按照國家檔案管理規(guī)定，確定各類財務檔