PAGE研發(fā)型公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范研發(fā)型公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司研發(fā)活動的順利開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各研發(fā)部門、分支機構(gòu)等，涵蓋公司所有與研發(fā)活動相關(guān)的財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表、賬目記錄等要清晰、準(zhǔn)確，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.完整性原則：全面涵蓋公司研發(fā)活動涉及的各類財務(wù)事項，確保財務(wù)制度無遺漏。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保障公司研發(fā)投入合理有效的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低研發(fā)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。2.進(jìn)行財務(wù)核算，編制各類財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.開展成本費用控制與管理，優(yōu)化研發(fā)成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.參與公司研發(fā)項目預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控和決算審計等工作。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.提供財務(wù)分析報告，為公司管理層決策提供財務(wù)支持和建議。8.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作效率。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)核算中的問題。協(xié)助編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好資金調(diào)配和資金使用計劃工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合研發(fā)項目計劃和市場需求，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是，從實際出發(fā)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。4.預(yù)算編制要留有余地，增強預(yù)算的彈性和適應(yīng)性，應(yīng)對市場變化和突發(fā)情況。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：根據(jù)公司研發(fā)項目的市場前景、銷售計劃等，預(yù)測各項研發(fā)成果的銷售收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。2.成本費用預(yù)算研發(fā)成本預(yù)算：包括人員費用、設(shè)備購置與折舊、材料采購、實驗測試費用等。管理費用預(yù)算：涵蓋辦公費、差旅費、會議費以及管理人員薪酬等。銷售費用預(yù)算：如市場推廣費、業(yè)務(wù)招待費、銷售人員薪酬等。3.資金預(yù)算：反映公司預(yù)算期內(nèi)資金的籌集、使用和結(jié)余情況，包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金余額等。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司管理層對財務(wù)部門匯總編制的年度財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，最終批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算方案。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，每月或每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，要及時向公司管理層報告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，或公司戰(zhàn)略調(diào)整、研發(fā)項目變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整后，要及時對相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行更新和調(diào)整，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。四、收入管理（一）銷售收入管理1.公司研發(fā)成果實現(xiàn)銷售時，銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式、交貨時間等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)將合同副本及時送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行銷售收入的核算和管理。3.按照合同約定及時辦理發(fā)貨手續(xù)，確保貨物按時、足額交付給客戶。發(fā)貨后，銷售部門應(yīng)及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)送交客戶，記賬聯(lián)送交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，確保銷售收入及時足額收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，要分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入管理1.公司進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，明確技術(shù)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容、價格、支付方式以及雙方的權(quán)利義務(wù)等。2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后，相關(guān)部門應(yīng)將合同副本送交財務(wù)部門，財務(wù)部門按照合同約定進(jìn)行收入核算和管理。3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)按照合同約定及時收取，對于分期收取的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。4.加強技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的稅務(wù)管理，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納相關(guān)稅費。（三）其他收入管理1.公司取得的政府補助、科研獎勵等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.對于政府補助收入，要嚴(yán)格按照補助文件的要求，?？顚Ｓ?，確保資金使用符合規(guī)定用途。3.科研獎勵收入要及時入賬，并按照公司規(guī)定進(jìn)行分配和使用。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.研發(fā)成本人員費用：包括研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼以及社會保險費、住房公積金等。設(shè)備購置與折舊：購置用于研發(fā)的儀器設(shè)備、軟件等的費用，以及按照規(guī)定計提的折舊費用。材料采購：研發(fā)過程中消耗的原材料、試劑、零部件等的采購費用。實驗測試費用：委托外部機構(gòu)進(jìn)行實驗測試、分析檢測等的費用。其他費用：與研發(fā)活動直接相關(guān)的差旅費、會議費、資料費等。2.管理費用：包括公司行政管理部門為組織和管理公司研發(fā)活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、會議費、管理人員薪酬、辦公設(shè)備折舊等。3.銷售費用：為銷售公司研發(fā)產(chǎn)品或技術(shù)而發(fā)生的費用，如市場推廣費、業(yè)務(wù)招待費、銷售人員薪酬、廣告宣傳費等。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度：明確成本費用控制的目標(biāo)、范圍、責(zé)任和措施，加強對成本費用的全過程管理。2.優(yōu)化研發(fā)流程：通過優(yōu)化研發(fā)項目的組織架構(gòu)、工作流程和技術(shù)方案，提高研發(fā)效率，降低研發(fā)成本。3.加強成本費用預(yù)算管理：嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出，確保各項成本費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.實施成本費用分析與考核：定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。同時，建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，與部門績效掛鉤。（三）費用報銷管理1.報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批文件等。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，送交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。財務(wù)經(jīng)理對審核通過的報銷單進(jìn)行審批，審批通過后交給出納辦理報銷付款手續(xù)。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)明確各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等的具體限額和報銷要求。嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷審核，對于超出報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用，原則上不予報銷。特殊情況需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.報銷期限：規(guī)定費用報銷的期限，一般應(yīng)在費用發(fā)生后的一定時間內(nèi)（如一個月）辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類：明確固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，按照使用性質(zhì)和用途對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，如房屋建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，履行審批手續(xù)。購置時要進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊：固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門要及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果要形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的凈額計入當(dāng)期損益。（二）無形資產(chǎn)（研發(fā)成果）管理1.研發(fā)成果的確認(rèn)與計量：對于符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的研發(fā)成果，要及時進(jìn)行確認(rèn)和計量，按照成本法或公允價值法確定其入賬價值。2.無形資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費用計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)的保護(hù)與轉(zhuǎn)讓：加強對公司無形資產(chǎn)的保護(hù)，采取保密措施，防止無形資產(chǎn)泄露。對于需要轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、審批和轉(zhuǎn)讓，確保轉(zhuǎn)讓價格合理、手續(xù)合規(guī)。（三）流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫保管、領(lǐng)用發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨要查明原因，及時處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。做好資金收支的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險，確保資金合理流動和安全使用。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確定公司的納稅種類、納稅期限等。2.財務(wù)部門要準(zhǔn)確核算各項收入、成本費用，按照規(guī)定的納稅申報期限和申報方式，及時、足額地申報繳納各項稅費。3.定期對公司的稅務(wù)申報情況進(jìn)行自查，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)漏報、錯報等情況。（二）稅收優(yōu)惠政策利用**1.關(guān)注國家稅收政策變化，及時了解與研發(fā)型企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。2.積極組織相關(guān)資料，按照規(guī)定的程序申請享受稅收優(yōu)惠政策，合理降低公司稅負(fù)。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅收優(yōu)惠政策申請過程中遇到的問題。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險。2.加強稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和申報流程，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)要清晰、可比，邏輯關(guān)系要正確。3.財務(wù)報告編制完成后，要經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等，通過各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險。3.結(jié)合公司研發(fā)項目進(jìn)展情況和市場環(huán)境變化，對公司研發(fā)投入、產(chǎn)出效益等進(jìn)行專項分析，為公司管理層決策提供有針對性的財務(wù)建議。4.撰寫財務(wù)分析報告，報告內(nèi)容應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰、重點突出、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，提出切實可行的改進(jìn)措施和建議。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、資金等各個方面，確保財務(wù)活動規(guī)范有序。2.明確各部門在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。3.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機