PAGE戶外拓展公司財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范戶外拓展公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務活動應按照規(guī)定的程序和方法進行。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制及財務分析。2.組織制定和執(zhí)行財務預算、成本控制等管理制度。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。6.對公司財務活動進行監(jiān)督檢查，防范財務風險。財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進行財務分析和決策支持。負責財務團隊建設和管理，協(xié)調(diào)與其他部門的關系。監(jiān)督財務制度執(zhí)行，防范財務風險。2.會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務報表，確保數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和成本核算。負責會計檔案整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。財務預算管理預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度部門預算草案，包括收入、成本、費用等項目。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案。3.公司年度財務預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。預算執(zhí)行1.各部門負責本部門預算的具體執(zhí)行，嚴格控制各項費用支出，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向總經(jīng)理匯報預算執(zhí)行進度。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策變化等原因導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關部門提出書面申請。2.申請部門應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響。3.財務部門對申請進行審核，提出審核意見后報總經(jīng)理辦公會審議。4.總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。預算調(diào)整后，各部門應嚴格按照新的預算執(zhí)行。收入管理收入確認原則1.公司提供戶外拓展服務的收入，在服務完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。2.對于預收款項，在實際提供服務時按照上述原則確認收入，并沖減預收賬款。收入核算1.會計人員應按照收入確認原則及時準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.收入核算應區(qū)分不同業(yè)務類型進行明細核算，便于財務分析和管理。收入管理流程1.業(yè)務部門與客戶簽訂合同后，應及時將合同副本提交給財務部門。財務部門根據(jù)合同約定的收款方式和時間，跟蹤款項回收情況。2.對于已確認收入的項目，業(yè)務部門應及時開具發(fā)票，財務部門負責發(fā)票的審核和開具。3.定期對收入情況進行分析，與預算目標進行對比，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。成本費用管理成本核算對象1.戶外拓展活動的直接成本包括活動場地租賃、設備器材租賃、教練費用、餐飲費用等。2.間接成本包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費等。成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將直接成本計入各活動項目成本，間接成本按照一定的分配方法分攤到各活動項目。費用報銷管理1.費用報銷應遵循“誰發(fā)生、誰報銷”的原則，報銷人應確保報銷內(nèi)容真實、合法。2.報銷憑證應符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的要求，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.費用報銷流程：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。將報銷單及相關憑證提交給部門負責人審批。部門負責人審核通過后，提交給財務部門審核。財務部門審核無誤后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，出納予以報銷付款。成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。2.加強對活動場地、設備器材等采購環(huán)節(jié)的管理，通過招標、詢價等方式降低采購成本。3.合理安排人員，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，降低人工成本。4.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達賬項問題。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，跟蹤款項回收情況，及時提醒業(yè)務部門催收。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函、上門催收、法律訴訟等。3.存貨存貨包括活動所需的設備器材、道具、食品飲料等。建立存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如辦公設備、車輛、拓展訓練設備等。2.固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置后及時辦理入賬手續(xù)。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀況，及時處理盤盈、盤虧和毀損資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有的商標、專利、著作權等非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)應按照相關法律法規(guī)進行確認和計量，在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保其價值不受損害。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.每月按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關資料，確保稅款足額繳納。稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務風險。財務報告與分析財務報告編制1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和要求進行編制。財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.撰寫財務分析報告，提出問題和建議，供管理層參考。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息真實、準確、完整。2.明確各部門和崗位的職責權限，實行不相容職務分離制度。3.制定財務審批流程和授權制度，規(guī)范財務決策行為。內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出