PAGE中醫(yī)館建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中醫(yī)館建設(shè)過(guò)程中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保資金的合理使用，提高資金使用效益，保障中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，為中醫(yī)館的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。（二）適用范圍本制度適用于中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的所有參與部門(mén)和人員，包括但不限于項(xiàng)目籌備組、建設(shè)團(tuán)隊(duì)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保中醫(yī)館建設(shè)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋中醫(yī)館建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、報(bào)告和分析財(cái)務(wù)信息，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則注重資金的使用效益，合理配置資源，降低建設(shè)成本，提高中醫(yī)館的整體經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善中醫(yī)館建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。3.負(fù)責(zé)編制中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。（二）其他部門(mén)職責(zé)1.項(xiàng)目籌備組：負(fù)責(zé)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的整體規(guī)劃和前期籌備工作，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好項(xiàng)目預(yù)算編制和資金籌集工作。2.建設(shè)團(tuán)隊(duì)：負(fù)責(zé)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的具體實(shí)施，按照合同要求合理使用資金，控制工程成本，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.采購(gòu)部門(mén)：負(fù)責(zé)中醫(yī)館建設(shè)所需物資和設(shè)備的采購(gòu)工作，嚴(yán)格按照采購(gòu)制度進(jìn)行操作，確保采購(gòu)成本合理、物資質(zhì)量合格。4.各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料和信息，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：中醫(yī)館建設(shè)單位可根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況，合理安排自有資金用于項(xiàng)目建設(shè)。2.銀行貸款：根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要，向銀行申請(qǐng)貸款，籌集建設(shè)資金。貸款應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序辦理，確保貸款資金的及時(shí)到位和合理使用。3.其他渠道：如政府扶持資金、社會(huì)捐贈(zèng)等，可根據(jù)實(shí)際情況積極爭(zhēng)取，拓寬資金籌集渠道。（二）資金管理1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金賬戶，對(duì)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。2.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，確保資金使用合理合規(guī)。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和實(shí)際需求，合理安排資金，確保資金供需平衡。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.嚴(yán)格控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃和建設(shè)內(nèi)容，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格和實(shí)際需求進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、人員費(fèi)用、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等各項(xiàng)支出，以及相應(yīng)的收入預(yù)測(cè)。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，認(rèn)真編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算草案應(yīng)提交項(xiàng)目決策層進(jìn)行審批。審批通過(guò)后的預(yù)算作為項(xiàng)目資金使用的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和決策層批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行較好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行督促整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外支出的控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出的發(fā)生。如因特殊情況確需發(fā)生預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，并在預(yù)算調(diào)整時(shí)一并考慮。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.工程建設(shè)成本：包括土地購(gòu)置費(fèi)用、建筑工程費(fèi)用、裝修工程費(fèi)用、設(shè)備安裝工程費(fèi)用等。2.設(shè)備購(gòu)置成本：包括醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、家具等購(gòu)置費(fèi)用。3.人員成本：包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等費(fèi)用。4.運(yùn)營(yíng)成本：包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制制度的要求，加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)成本費(fèi)用的管理和控制。2.加強(qiáng)工程建設(shè)成本控制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)的施工單位和供應(yīng)商，降低工程建設(shè)成本。嚴(yán)格控制工程變更，減少不必要的工程費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)設(shè)備購(gòu)置成本控制，做好設(shè)備采購(gòu)的前期調(diào)研和論證工作，選擇性價(jià)比高的設(shè)備。對(duì)于大型設(shè)備采購(gòu)，應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。4.加強(qiáng)人員成本控制，合理配置人員，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率。嚴(yán)格控制員工工資、獎(jiǎng)金等支出，建立合理的薪酬激勵(lì)機(jī)制。5.加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)成本控制，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支出計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的支出。加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用的管理，采取節(jié)能降耗措施，降低運(yùn)營(yíng)成本。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.建立成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況和歸集情況。定期對(duì)成本費(fèi)用核算臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用核算中存在的問(wèn)題。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，向項(xiàng)目決策層和各部門(mén)提供成本費(fèi)用信息。成本費(fèi)用報(bào)表應(yīng)包括成本費(fèi)用明細(xì)、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容，為項(xiàng)目決策和成本控制提供依據(jù)。六、收入管理（一）收入來(lái)源1.醫(yī)療服務(wù)收入：中醫(yī)館提供中醫(yī)診療、中藥銷(xiāo)售、養(yǎng)生保健等服務(wù)所取得的收入。2.藥品銷(xiāo)售收入：中醫(yī)館銷(xiāo)售中藥飲片、中成藥等藥品所取得的收入。3.其他收入：如培訓(xùn)收入、場(chǎng)地出租收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。2.藥品銷(xiāo)售收入應(yīng)在發(fā)出藥品并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入管理1.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。建立收費(fèi)公示制度，向患者公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)透明。3.加強(qiáng)對(duì)藥品銷(xiāo)售的管理，嚴(yán)格按照藥品采購(gòu)合同和銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行銷(xiāo)售。建立藥品庫(kù)存管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)藥品庫(kù)存，確保藥品賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，規(guī)范收入來(lái)源和收入渠道。對(duì)于培訓(xùn)收入、場(chǎng)地出租收入等，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保收入及時(shí)足額入賬。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、交通工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度的要求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算和管理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置管理，嚴(yán)格按照預(yù)算和采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理，固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。6.加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）是指中醫(yī)館在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品及在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括藥品、醫(yī)療器械、辦公用品、低值易耗品等。2.建立流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等管理流程。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理制度的要求，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確核算和管理。3.加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)。存貨采購(gòu)前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和詢價(jià)，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量合格、價(jià)格合理。4.加強(qiáng)存貨驗(yàn)收管理，存貨到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，確保存貨賬實(shí)相符。5.加強(qiáng)存貨保管管理，建立存貨保管制度，明確存貨保管責(zé)任。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨安全完整。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.加強(qiáng)存貨發(fā)出管理，存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。發(fā)出存貨應(yīng)進(jìn)行計(jì)價(jià)核算，確保發(fā)出存貨成本準(zhǔn)確無(wú)誤。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定進(jìn)行編制，并報(bào)送項(xiàng)目決策層、相關(guān)部門(mén)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計(jì)。審核和審計(jì)應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及財(cái)務(wù)報(bào)告編制符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等內(nèi)容。2.償債能力分析主要分析中醫(yī)館的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。3.盈利能力分析主要分析中醫(yī)館的盈利水平和盈利質(zhì)量，包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。4.營(yíng)運(yùn)能力分析主要分析中醫(yī)館的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。5.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為項(xiàng)目決策提供支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，包括資金籌集、使用、核算、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告項(xiàng)目決策層。3.加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)，確保項(xiàng)目建設(shè)合法合規(guī)、資金使用安全有效。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的要求，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目決策層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議。項(xiàng)目決策層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)中醫(yī)館建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)審計(jì)、竣工決算審計(jì)等內(nèi)容。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序的要求，認(rèn)真開(kāi)