PAGE基木建設財務制度一、總則（一）目的為了加強本公司基本建設財務管理，規(guī)范基本建設財務行為，提高資金使用效益，保障基本建設工作的順利進行，根據國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設項目，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保基本建設財務活動合法合規(guī)。2.專款專用原則：基本建設資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，合理安排資金，降低建設成本，提高投資回報率。4.規(guī)范管理原則：建立健全基本建設財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。二、財務管理職責（一）公司管理層職責1.負責制定基本建設財務管理制度和政策，指導和監(jiān)督基本建設財務管理工作。2.審批基本建設項目預算、決算和重大資金支出。3.協(xié)調解決基本建設財務管理中的重大問題。（二）財務部門職責1.負責基本建設財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和本公司財務制度進行賬務處理。2.編制基本建設項目預算、決算，審核項目資金使用計劃。3.監(jiān)督基本建設資金的使用情況，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。4.配合相關部門做好基本建設項目的審計、驗收等工作。（三）項目管理部門職責1.負責基本建設項目的組織實施，制定項目實施方案和進度計劃。2.按照規(guī)定程序辦理項目立項、審批、招投標等手續(xù)。3.負責項目資金的申請、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.配合財務部門做好項目財務核算和決算工作。三、預算管理（一）預算編制1.基本建設項目預算應根據項目可行性研究報告、初步設計文件等資料進行編制。2.預算編制應遵循科學合理、實事求是、勤儉節(jié)約的原則，明確項目各項費用的預算金額。3.項目管理部門應在規(guī)定時間內將項目預算草案報送財務部門審核，財務部門審核后報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.基本建設項目預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。項目管理部門應按照預算安排組織項目實施，確保各項費用支出控制在預算范圍內。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理預算調整手續(xù)。預算調整應經公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預算監(jiān)督1.財務部門應定期對基本建設項目預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現和糾正預算執(zhí)行中的問題。2.項目管理部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，接受財務部門的監(jiān)督。四、資金管理（一）資金籌集1.基本建設項目資金來源包括自有資金、銀行貸款、財政撥款等。2.公司應根據項目資金需求和資金來源情況，合理安排資金籌集方式，確保項目資金及時足額到位。3.籌集的資金應按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.基本建設項目資金應按照預算安排和合同約定使用，嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。2.資金支付應取得合法有效的原始憑證，經審核無誤后辦理支付手續(xù)。3.嚴禁截留、挪用、擠占基本建設資金，確保資金安全。（三）資金結算1.基本建設項目資金結算應按照國家有關規(guī)定和合同約定辦理，確保結算準確及時。2.財務部門應定期與項目管理部門核對資金收支情況，及時清理往來款項。五、成本管理（一）成本核算1.基本建設項目應按照規(guī)定進行成本核算，準確計算項目成本。2.成本核算應包括直接成本和間接成本，直接成本包括建筑安裝工程費、設備購置費等，間接成本包括管理費、監(jiān)理費等。3.財務部門應按照成本核算對象和成本項目進行明細核算，為成本分析和控制提供依據。（二）成本控制1.項目管理部門應采取有效措施控制基本建設項目成本，降低工程造價。2.成本控制應貫穿于項目建設全過程，從項目設計、招投標、施工到竣工驗收等各個環(huán)節(jié)都應加強成本管理。3.財務部門應定期對項目成本進行分析，及時發(fā)現成本控制中的問題，并提出改進措施。六、資產管理（一）固定資產管理1.基本建設項目形成的固定資產應按照國家有關規(guī)定進行管理。2.項目管理部門應及時辦理固定資產交付使用手續(xù)，財務部門應按照規(guī)定進行賬務處理。3.固定資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產管理1.基本建設項目涉及到的流動資產，如材料、設備等，應按照規(guī)定進行采購、驗收、保管和核算。2.項目管理部門應建立健全流動資產管理制度，加強對流動資產的管理，防止資產流失。3.財務部門應定期對流動資產進行清查盤點，確保賬實相符。七審計監(jiān)督（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對基本建設項目進行審計，審查項目財務收支、預算執(zhí)行、成本核算等情況。2.審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改意見，督促相關部門進行整改。（二）外部審計1.基本建設項目竣工后，應按照國家有關規(guī)定進行竣工決算審計。2.竣工決算審計應由具有相應資質的社會中介機構進行，審計結果作為項目竣工驗收和結算的依據。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制基本建設項目財務報告，反映項目財務狀況和經營成果。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表及附注，報表應真實、準確、完整。（二）財務分析1.財務部門應定期對基本建設項目財務狀況進行分析，為管理層提供決策支