PAGE揚州基建財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強揚州基建項目財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確?；椖宽樌麑嵤?，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本市實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于揚州市行政區(qū)域內(nèi)所有使用財政性資金、政府性基金以及其他專項資金進行的基建項目，包括新建、改建、擴建的各類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共事業(yè)建設(shè)等項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則基建財務(wù)活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t基建項目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴格按照批準的項目預(yù)算和用途使用，不得擅自挪用、擠占或截留。3.效益優(yōu)先原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高基建項目的投資效益和社會效益，確保項目質(zhì)量和進度。4.規(guī)范透明原則建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，加強財務(wù)信息公開，確保財務(wù)活動透明、公正。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財政部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善揚州基建財務(wù)管理制度，指導(dǎo)項目單位做好基建財務(wù)管理工作。2.審核批復(fù)基建項目預(yù)算，下達財政資金指標，監(jiān)督資金使用情況。3.組織開展基建項目財務(wù)決算審查，批復(fù)項目竣工財務(wù)決算。4.對基建項目財務(wù)收支進行監(jiān)督檢查，依法處理違規(guī)行為。（二）項目主管部門職責(zé)1.負責(zé)本部門及所屬單位基建項目的組織實施和管理，督促項目單位嚴格執(zhí)行基建財務(wù)制度。2.審核項目單位上報的基建項目預(yù)算和竣工財務(wù)決算，提出審核意見報財政部門。3.監(jiān)督項目單位基建資金使用情況，協(xié)調(diào)解決項目實施過程中的財務(wù)問題。（三）項目單位職責(zé)1.建立健全基建項目內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確財務(wù)人員崗位職責(zé)，規(guī)范財務(wù)核算。2.負責(zé)編制基建項目預(yù)算，按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門和項目主管部門審核批復(fù)。3.嚴格按照批準的預(yù)算和合同約定使用基建資金，確保資金安全、合理、有效使用。4.及時辦理基建項目竣工財務(wù)決算編制工作，報項目主管部門和財政部門審批。5.配合財政部門和項目主管部門做好基建項目財務(wù)監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目單位應(yīng)根據(jù)基建項目可行性研究報告、初步設(shè)計等文件，按照財政部門規(guī)定的預(yù)算編制要求和格式，編制基建項目年度預(yù)算。2.基建項目預(yù)算應(yīng)包括項目前期費用（如可行性研究費、勘察設(shè)計費等）、建筑安裝工程費、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)其他費用（如土地征用及補償費、建設(shè)單位管理費等）、預(yù)備費等。3.項目單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將基建項目預(yù)算報項目主管部門審核，項目主管部門審核后報財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基建項目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴格執(zhí)行。項目單位應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算，合理安排資金支出，確保項目順利實施。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門和項目主管部門批準。2.項目單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.財政部門和項目主管部門應(yīng)加強對基建項目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為依法予以處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.基建項目在實施過程中，因項目變更、政策調(diào)整、價格波動等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行需要調(diào)整的，項目單位應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，并附相關(guān)證明材料。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)項目主管部門審核后報財政部門審批。財政部門應(yīng)根據(jù)項目實際情況，對預(yù)算調(diào)整申請進行嚴格審核，必要時可組織相關(guān)專家進行論證。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整應(yīng)作為基建項目預(yù)算的組成部分，與原預(yù)算一并執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.基建項目資金來源包括財政撥款、政府性基金、銀行貸款、企業(yè)自籌、社會捐贈等。項目單位應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式籌集基建資金，確保資金及時足額到位。2.對于財政撥款和政府性基金，項目單位應(yīng)按照財政部門下達的資金指標及時入賬，并嚴格按照規(guī)定用途使用。3.對于銀行貸款等債務(wù)性資金，項目單位應(yīng)合理確定貸款規(guī)模和期限，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，降低融資成本。同時，應(yīng)按照借款合同約定按時足額償還貸款本息，防范債務(wù)風(fēng)險。（二）資金支付1.基建項目資金支付應(yīng)嚴格按照合同約定和財政國庫集中支付制度的規(guī)定執(zhí)行。項目單位應(yīng)根據(jù)工程進度和實際需要，向財政部門提出資金支付申請，經(jīng)審核后通過國庫集中支付系統(tǒng)辦理資金支付手續(xù)。2.資金支付應(yīng)實行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。項目單位應(yīng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定，對資金支付申請進行審核，確保支付憑證真實、合法、有效。3.對于工程建設(shè)中的大額資金支付，應(yīng)實行集體決策制度，必要時可組織相關(guān)專家進行論證。（三）資金核算1.項目單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行基建財務(wù)核算，設(shè)置專門的基建會計賬簿，對基建項目資金的籌集、使用、結(jié)余等情況進行全面、準確、及時的記錄。2.基建項目應(yīng)單獨建賬、單獨核算，不得將基建項目資金與其他資金混同核算。項目單位應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行賬務(wù)處理，確保會計信息真實、完整。3.項目單位應(yīng)定期編制基建財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、基建投資表等，如實反映基建項目財務(wù)狀況和資金使用情況?；ㄘ攧?wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，并及時報送項目主管部門和財政部門。（四）資金監(jiān)督1.財政部門和項目主管部門應(yīng)加強對基建項目資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對項目單位的資金管理和使用情況進行檢查，確保資金安全、合理、有效使用。2.項目單位應(yīng)建立健全內(nèi)部資金監(jiān)督管理制度，加強對資金使用全過程的監(jiān)督和控制。定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計、監(jiān)察等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對基建項目資金使用情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題依法予以處理。五、工程價款結(jié)算管理（一）結(jié)算原則1.基建工程價款結(jié)算應(yīng)按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，遵循合法、平等、誠信的原則。2.工程價款結(jié)算應(yīng)依據(jù)工程計量結(jié)果和合同約定的計價方式進行，確保結(jié)算金額準確、合理。（二）結(jié)算方式1.基建工程價款結(jié)算方式可采用按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等方式。具體結(jié)算方式應(yīng)在合同中明確約定。2.按月結(jié)算的，項目單位應(yīng)在每月末根據(jù)當月完成的工程量和合同約定的單價，編制工程價款結(jié)算單，經(jīng)監(jiān)理單位審核后報建設(shè)單位審批。建設(shè)單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審批，并支付工程價款。3.分段結(jié)算的，項目單位應(yīng)在每段工程完工后，按照上述程序辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。4.竣工后一次結(jié)算的，項目單位應(yīng)在工程竣工驗收合格后，按照合同約定辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。（三）結(jié)算審核1.項目單位應(yīng)在工程價款結(jié)算前，對施工單位提交的結(jié)算資料進行初審，確保結(jié)算資料真實、完整、準確。2.項目主管部門或建設(shè)單位應(yīng)組織相關(guān)人員對工程價款結(jié)算進行審核，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進行審核。審核內(nèi)容包括工程量計算、計價依據(jù)、合同條款執(zhí)行情況等。3.經(jīng)審核后的工程價款結(jié)算金額作為支付工程價款的依據(jù)。如施工單位對結(jié)算審核結(jié)果有異議的，可按照合同約定的爭議解決方式進行處理。六、竣工財務(wù)決算管理（一）決算編制1.基建項目竣工后，項目單位應(yīng)及時編制竣工財務(wù)決算?？⒐へ攧?wù)決算應(yīng)包括竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書等。2.竣工財務(wù)決算報表應(yīng)按照財政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括基本建設(shè)項目概況表、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表等。3.竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)包括項目概況、資金來源及使用情況、基本建設(shè)支出情況、工程價款結(jié)算情況、結(jié)余資金及處理情況、財務(wù)管理及監(jiān)督情況等內(nèi)容。（二）決算審核1.項目單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將竣工財務(wù)決算報項目主管部門審核。項目主管部門應(yīng)組織相關(guān)人員對竣工財務(wù)決算進行審核，重點審核決算報表的真實性、完整性、準確性，以及工程建設(shè)成本的合理性、資金使用效益等情況。2.項目主管部門審核后報財政部門審批。財政部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對竣工財務(wù)決算進行全面審查，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計。3.經(jīng)批準的竣工財務(wù)決算是基建項目財務(wù)狀況和建設(shè)成果的最終反映，項目單位應(yīng)按照批復(fù)的決算進行賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)交付等工作。（三）資產(chǎn)交付1.基建項目竣工財務(wù)決算批復(fù)后，項目單位應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。交付使用的資產(chǎn)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和設(shè)計要求，具備使用條件。2.項目單位應(yīng)按照竣工財務(wù)決算批復(fù)的內(nèi)容，將交付使用資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值等信息登記入賬，并建立資產(chǎn)臺賬，加強對資產(chǎn)的管理和維護。3.對于交付使用的固定資產(chǎn)，項目單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提折舊，確保資產(chǎn)價值的合理反映和有效利用。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.項目單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對基建項目財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整，資金籌集、使用、核算，工程價款結(jié)算，竣工財務(wù)決算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.項目單位應(yīng)定期對基建項目財務(wù)狀況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計可由項目單位內(nèi)部審計機構(gòu)或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會審計機構(gòu)進行。3.項目單位應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序開展。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對基建項目財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期或不定期對項目單位的財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用情況、工程價款結(jié)算情況、竣工財務(wù)決算情況等進行檢查。2.審計部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對基建項目進行審計監(jiān)督，重點審計項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、工程建設(shè)成本等內(nèi)容。3.監(jiān)察部門應(yīng)加強對基建項目實施過程中涉及的行政行為和廉政情況的監(jiān)督檢查，嚴肅查處違規(guī)違紀行為。（三）違規(guī)處理1.對于違反基建財務(wù)制度的項目單位及其相關(guān)人員，財政部門