PAGE村衛(wèi)生財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生室的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村衛(wèi)生室的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)、藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、人員薪酬、日常開支等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)定期公開，接受村民監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)公開透明。4.收支平衡原則：合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.專款專用原則：對(duì)于專項(xiàng)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村衛(wèi)生室應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)收支憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)核算過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況，為村衛(wèi)生室決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。協(xié)調(diào)與上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)收支合規(guī)合法。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供財(cái)務(wù)分析資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)本村衛(wèi)生室的實(shí)際業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，如實(shí)反映各項(xiàng)收支情況。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋本村衛(wèi)生室的所有收入和支出，不得遺漏。3.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮本村衛(wèi)生室的發(fā)展需求和實(shí)際承受能力，合理安排各項(xiàng)收支。4.可行性原則：預(yù)算應(yīng)具有可操作性，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)明確、具體，便于執(zhí)行和考核。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)本村衛(wèi)生室上一年度的業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合本年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和市場(chǎng)變化因素，預(yù)測(cè)本年度的醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入等各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：根據(jù)本村衛(wèi)生室的人員編制、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和資產(chǎn)狀況，合理安排人員薪酬、藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、日常公用支出等各項(xiàng)支出。支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門應(yīng)根據(jù)村衛(wèi)生室的實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行：村衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。四、收入管理（一）醫(yī)療服務(wù)收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：村衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)票據(jù)：村衛(wèi)生室應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。3.收入核算：醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時(shí)確認(rèn)收入。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)收入。（二）藥品銷售收入管理1.藥品采購(gòu)：村衛(wèi)生室應(yīng)按照國(guó)家藥品采購(gòu)政策，通過(guò)正規(guī)渠道采購(gòu)藥品，確保藥品質(zhì)量安全。藥品采購(gòu)應(yīng)建立健全采購(gòu)制度，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，不得從非法渠道采購(gòu)藥品。2.藥品銷售：村衛(wèi)生室應(yīng)按照物價(jià)部門核定的藥品零售價(jià)格銷售藥品，不得擅自提高或降低銷售價(jià)格。藥品銷售應(yīng)開具合法有效的銷售票據(jù)，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。3.藥品庫(kù)存管理：村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全藥品庫(kù)存管理制度，定期盤點(diǎn)藥品庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。藥品庫(kù)存應(yīng)合理控制，避免積壓和浪費(fèi)。（三）其他收入管理村衛(wèi)生室的其他收入，如上級(jí)補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用。五、支出管理（一）支出審批制度1.審批流程：村衛(wèi)生室的各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.審批權(quán)限：村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況，合理確定各項(xiàng)支出的審批權(quán)限。審批權(quán)限應(yīng)明確、具體，不得越權(quán)審批。（二）人員薪酬支出管理1.薪酬標(biāo)準(zhǔn)：村衛(wèi)生室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定合理的人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)。人員薪酬應(yīng)包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等部分，確保薪酬水平合理、公平。2.薪酬核算：人員薪酬應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，及時(shí)發(fā)放。薪酬核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)或漏報(bào)薪酬支出。（三）藥品采購(gòu)支出管理1.采購(gòu)計(jì)劃：村衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存情況，制定合理的藥品采購(gòu)計(jì)劃。藥品采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后執(zhí)行。2.采購(gòu)渠道：村衛(wèi)生室應(yīng)通過(guò)正規(guī)渠道采購(gòu)藥品，確保藥品質(zhì)量安全。藥品采購(gòu)應(yīng)建立健全采購(gòu)制度，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，不得從非法渠道采購(gòu)藥品。3.采購(gòu)價(jià)格：村衛(wèi)生室應(yīng)按照物價(jià)部門核定的藥品零售價(jià)格采購(gòu)藥品，不得擅自提高采購(gòu)價(jià)格。藥品采購(gòu)應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。（四）設(shè)備購(gòu)置支出管理1.購(gòu)置計(jì)劃：村衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和設(shè)備狀況，制定合理的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃。設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.購(gòu)置渠道：村衛(wèi)生室應(yīng)通過(guò)正規(guī)渠道購(gòu)置設(shè)備，確保設(shè)備質(zhì)量安全。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)建立健全采購(gòu)制度，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，不得從非法渠道購(gòu)置設(shè)備。3.購(gòu)置價(jià)格：村衛(wèi)生室應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格合理購(gòu)置設(shè)備，不得擅自提高購(gòu)置價(jià)格。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確購(gòu)置價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。（五）日常公用支出管理1.支出范圍：村衛(wèi)生室的日常公用支出包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。日常公用支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。2.支出審批：日常公用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性和必要性，確保支出合規(guī)合法。3.支出控制：村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全日常公用支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)日常公用支出的管理和監(jiān)督。日常公用支出應(yīng)定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：村衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理：村衛(wèi)生室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：村衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)定期進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：村衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際情況，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：村衛(wèi)生室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)采用合理的折舊方法，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)清查：村衛(wèi)生室應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）庫(kù)存物資1.庫(kù)存物資采購(gòu)：村衛(wèi)生室應(yīng)按照業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存情況，合理采購(gòu)庫(kù)存物資。庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)建立健全采購(gòu)制度，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，確保采購(gòu)的庫(kù)存物資質(zhì)量安全。2.庫(kù)存物資核算：村衛(wèi)生室應(yīng)按照規(guī)定的核算方法對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行核算，及時(shí)登記庫(kù)存物資明細(xì)賬。庫(kù)存物資核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)或漏報(bào)庫(kù)存物資。3.庫(kù)存物資清查：村衛(wèi)生室應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存物資清查應(yīng)包括庫(kù)存物資的數(shù)量、價(jià)值、質(zhì)量狀況等方面。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督：村衛(wèi)生室應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)管理制度得到有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)收支情況監(jiān)督：村衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)合法。財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)定期公開，接受村民監(jiān)督。3.資產(chǎn)管理情況監(jiān)督：村衛(wèi)生室應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)管理情況應(yīng)定期進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（二）外部審計(jì)1.定期審計(jì)：村衛(wèi)生室應(yīng)按照規(guī)定接受上級(jí)主管部門或財(cái)政部門的定期審計(jì)。定期審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等方面。2.專項(xiàng)審計(jì)：村衛(wèi)生室在發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或上級(jí)主管部門認(rèn)為有必要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)接受專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)針對(duì)特定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)事項(xiàng)合規(guī)合法。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、收費(fèi)票據(jù)存根等相關(guān)資料。（二）檔案保管1.保管期限：村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定保管期限。一般財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年，重要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為永久。2.保管地點(diǎn)：村衛(wèi)生室應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)，確保財(cái)務(wù)檔案安全保管。財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。（三）檔案查閱