PAGE學(xué)校餐廳項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校餐廳項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障餐廳項(xiàng)目的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，為學(xué)校師生提供優(yōu)質(zhì)、安全、經(jīng)濟(jì)的餐飲服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校餐廳項(xiàng)目的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入管理、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映餐廳項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋餐廳項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)學(xué)校應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)餐廳項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性。（二）財(cái)務(wù)人員1.配備要求：根據(jù)餐廳項(xiàng)目的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度。2.崗位職責(zé)：會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校餐廳項(xiàng)目的收入主要包括餐飲銷(xiāo)售收入、小賣(mài)部銷(xiāo)售收入、其他經(jīng)營(yíng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.餐飲銷(xiāo)售收入：以提供餐飲服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.小賣(mài)部銷(xiāo)售收入：以商品銷(xiāo)售并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.其他經(jīng)營(yíng)收入：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照相關(guān)收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。（三）收款方式1.現(xiàn)金收款：餐廳應(yīng)配備安全的現(xiàn)金收款設(shè)備，每日及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日繳存銀行，不得坐支。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款：鼓勵(lì)師生采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付餐飲費(fèi)用，餐廳應(yīng)提供便捷的轉(zhuǎn)賬渠道，并及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息。3.電子支付收款：支持微信、支付寶等電子支付方式，確保電子支付交易的及時(shí)處理和資金安全。（四）收入核算與管理1.會(huì)計(jì)核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。2.收入核對(duì)：每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)與財(cái)務(wù)人員核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。3.收入分析：定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，了解收入變化趨勢(shì)，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。四、成本費(fèi)用核算（一）成本費(fèi)用范圍1.食材成本：包括采購(gòu)食材、調(diào)料、飲料等的費(fèi)用。2.人工成本：支付給餐廳工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。3.水電費(fèi)：餐廳運(yùn)營(yíng)過(guò)程中消耗的水電費(fèi)用。4.設(shè)備折舊費(fèi)：餐廳設(shè)備按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。5.房租及物業(yè)費(fèi)：租賃場(chǎng)地的租金及物業(yè)管理費(fèi)用。6.其他費(fèi)用：包括辦公用品、清潔用品、維修費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.食材成本核算：采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法對(duì)食材成本進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。2.人工成本核算：按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用進(jìn)行核算。3.水電費(fèi)核算：根據(jù)水電計(jì)量表記錄的實(shí)際用量和單價(jià)進(jìn)行核算。4.設(shè)備折舊費(fèi)核算：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提設(shè)備折舊費(fèi)用。5.房租及物業(yè)費(fèi)核算：按照租賃合同約定的租金和物業(yè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。6.其他費(fèi)用核算：按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制1.食材采購(gòu)控制：建立食材采購(gòu)管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，合理控制采購(gòu)價(jià)格和數(shù)量，降低食材成本。2.人工成本控制：優(yōu)化人員配置，合理制定工資標(biāo)準(zhǔn)，提高工作效率，降低人工成本。3.水電費(fèi)控制：加強(qiáng)水電管理，推廣節(jié)能措施，降低水電消耗。4.設(shè)備管理控制：做好設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修費(fèi)用和折舊費(fèi)。5.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)流程，審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和合理性。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。4.存貨管理：建立存貨管理制度，對(duì)食材、飲料、辦公用品等存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：包括餐廳設(shè)備、桌椅、餐具、廚房用具等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際需求。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)學(xué)校餐廳項(xiàng)目如有涉及無(wú)形資產(chǎn)的，如品牌、商標(biāo)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合餐廳項(xiàng)目的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行預(yù)算編制。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算管理的有效性。七、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映餐廳項(xiàng)目在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.利潤(rùn)表：反映餐廳項(xiàng)目在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。3.現(xiàn)金流量表：反映餐廳項(xiàng)目在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映餐廳項(xiàng)目所有者權(quán)益在一定會(huì)計(jì)期間的增減變動(dòng)情況。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求1.真實(shí)準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.完整及時(shí)：涵蓋餐廳項(xiàng)目的所有財(cái)務(wù)信息，按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.償債能力分析：通過(guò)計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析餐廳項(xiàng)目的償債能力。2.營(yíng)運(yùn)能力分析：通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析餐廳項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)能力。3.盈利能力分析：通過(guò)計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，分析餐廳項(xiàng)目的盈利能力。4.發(fā)展能力分析：通過(guò)計(jì)算營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)，分析餐廳項(xiàng)目的發(fā)展能力。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)餐廳項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)餐廳項(xiàng)目進(jìn)行定期審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改措施。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.定期整理：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.分類(lèi)歸檔：按照檔案類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)歸檔，建立檔案目錄