PAGE建龍財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建龍公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于建龍公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為決策提供依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生的時間進(jìn)行，合理計算各期損益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度等。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.進(jìn)行成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，維護(hù)公司利益。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，合理配備財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃等。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持。2.會計人員負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。進(jìn)行成本核算和管理，控制成本費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析和其他財務(wù)管理工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金短缺或溢余情況。協(xié)助會計人員進(jìn)行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，全面反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。（五）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，妥善保管。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。3.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，查閱、借閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、損壞、丟失。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請銀行借款應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。3.發(fā)行債券或進(jìn)行股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行相關(guān)審批程序，制定融資方案，確保融資活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制資金使用計劃，報財務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的計劃進(jìn)行，不得擅自改變用途。支付款項(xiàng)應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照公司財務(wù)審批流程進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保資金安全和有效使用。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常情況，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行處理。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算主要通過銀行賬戶進(jìn)行，包括現(xiàn)金結(jié)算、支票結(jié)算、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等方式。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)，防范資金風(fēng)險。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的安全管理。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，實(shí)行限額管理，超過限額應(yīng)及時送存銀行。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款賬戶應(yīng)設(shè)置密碼，加強(qiáng)網(wǎng)上銀行安全管理，定期更換密碼。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品，不得隨意透露給他人。4.加強(qiáng)對有價證券的保管，定期盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。有價證券的轉(zhuǎn)讓、出售應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，報財務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類歸集，不得隨意混淆。（二）成本費(fèi)用控制目標(biāo)1.根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，制定合理的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門。2.各部門應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。（四）成本費(fèi)用審批流程1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照公司財務(wù)審批流程進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.費(fèi)用報銷應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。（五）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)填報納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料，確保申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.依法繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠、偷逃稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（二）稅務(wù)籌劃1.結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。如遇重大稅務(wù)風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取有效措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，財務(wù)信息能夠及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.保護(hù)公司資產(chǎn)安全：防止公司資產(chǎn)被盜竊、挪用、損壞等，確保資產(chǎn)的安全完整。3.提高經(jīng)營效率和效果：通過優(yōu)化財務(wù)管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益。4.確保法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行：保證公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)和控制措施。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，財務(wù)審批與執(zhí)行不得由同一人負(fù)責(zé)等。2.授權(quán)審批控制：明確各級管理人員的授權(quán)審批權(quán)限，各項(xiàng)財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。3.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、損壞等。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對各部門和財務(wù)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極履行職責(zé)。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價1.公