PAGE進一步加強規(guī)范財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務監(jiān)督，防范財務風險，確保公司財務安全。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和考核，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務信息支持。定期對公司財務狀況進行審計，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。協(xié)助財務主管制定和完善財務管理制度和流程。2.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算和其他相關工作。3.財務主管職責負責財務管理部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。審核財務報表和財務報告，為公司決策提供財務分析和建議。組織編制公司年度預算和財務計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金的正常運轉。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，確保公司財務安全。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好形象。三、財務核算（一）會計核算原則1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.會計核算應當遵循謹慎性原則，對可能發(fā)生的損失和費用，應當合理估計，并計提相應的準備。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，設置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司財務主管批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表（月報、季報、年報）、利潤表（月報、季報、年報）、現(xiàn)金流量表（年報）等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應相互勾稽一致。財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務主管審批后對外報送。（四）財務檔案管理1.公司應建立健全財務檔案管理制度，對財務憑證、賬簿、報表等會計資料進行妥善保管。2.財務檔案應按照國家有關規(guī)定定期歸檔，保管期限應符合相關法律法規(guī)的要求。3.財務檔案的查閱、借閱應嚴格履行審批手續(xù)，查閱、借閱人員應妥善保管財務檔案，不得擅自涂改、損毀、丟失。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應建立資金預算管理制度，加強資金預算的編制、執(zhí)行和控制。2.資金預算應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務目標，結合公司實際情況，合理預計各項收入和支出，并編制資金預算表。3.資金預算經(jīng)公司管理層審批后，應嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。3.公司應加強對資金籌集活動的管理，規(guī)范籌資程序，防范籌資風險。在籌資過程中，應與金融機構保持良好溝通，及時了解金融政策和市場動態(tài)，合理選擇籌資方式和籌資時機。（三）資金使用管理1.公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金用途，應經(jīng)公司管理層審批。3.公司應加強對資金支出的審核，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。對于重大資金支出，應實行集體決策，并進行跟蹤和監(jiān)督。4.公司應合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效益。加強對資金流動性的管理，確保公司資金的正常運轉。（四）資金結算管理1.公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.公司應嚴格按照國家有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付、銀行結算等業(yè)務。現(xiàn)金收付應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。銀行結算應通過公司指定的銀行賬戶進行，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。對于銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項，應嚴格履行審批手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款管理應加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。其他貨幣資金管理應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保資金安全。2.應收賬款公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。應收賬款應按照合同約定及時催收，確?？铐椉皶r收回。在銷售商品或提供勞務時，應嚴格審查客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應采取相應的風險防范措施。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取有效措施進行催收。對于長期無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行清理。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購組織、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照公司采購制度進行，選擇合格的供應商，確保存貨質量。采購過程中應簽訂采購合同，明確雙方權利和義務。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量、質量符合要求。驗收合格的存貨應及時入庫，并辦理入庫手續(xù)。存貨保管應建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。存貨應分類存放，定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。存貨發(fā)出應按照公司發(fā)出存貨制度進行，嚴格履行審批手續(xù)。發(fā)出存貨應及時辦理出庫手續(xù)，并進行賬務處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應建立固定資產(chǎn)購置審批制度，明確固定資產(chǎn)購置審批流程和審批權限。固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司發(fā)展需要，合理安排資金，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求。在固定資產(chǎn)購置過程中，應進行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質量和性能符合要求。同時，應簽訂購置合同，明確雙方權利和義務。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家有關規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司財務主管批準，并在財務報表附注中說明。財務部門應定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和管理，確保折舊計提準確、及時。3.固定資產(chǎn)清查公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查應包括固定資產(chǎn)數(shù)量、質量、使用狀況等方面的清查。在固定資產(chǎn)清查過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應及時入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應查明責任，追究相關人員責任，并按照規(guī)定進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、核算和管理。無形資產(chǎn)取得應按照國家有關規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)來源合法、有效。在無形資產(chǎn)取得過程中，應進行充分的評估和論證，合理確定無形資產(chǎn)價值。同時，應簽訂相關合同，明確雙方權利和義務。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應按照國家有關規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，并計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司財務主管批準，并在財務報表附注中說明。財務部門應定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算和管理，確保攤銷計提準確、及時。3.無形資產(chǎn)處置公司應建立無形資產(chǎn)處置審批制度，明確無形資產(chǎn)處置審批流程和審批權限。無形資產(chǎn)處置應根據(jù)公司實際情況，合理確定處置方式，確保處置過程合法、合規(guī)。在無形資產(chǎn)處置過程中，應進行充分的評估和論證，合理確定無形資產(chǎn)處置價格。同時，應簽訂處置合同，明確雙方權利和義務。處置收入應及時入賬，并按照規(guī)定進行賬務處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的歸屬期，準確核算成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性原則，確保成本費用與公司經(jīng)營活動相關。3.成本費用核算應遵循配比原則，將成本費用與相應的收入進行配比，準確計算公司經(jīng)營成果。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、控制和分析。成本費用預算應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務目標，結合公司實際情況，合理預計各項成本費用，并編制成本費用預算表。2.成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低成本費用。3.財務部門應定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于成本費用超支情況，應查明原因，追究相關人員責任。（三）成本費用報銷1.公司應建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷流程和審批權限。成本費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定進行，確保報銷憑證真實、合法、有效。2.成本費用報銷應提供相關的發(fā)票、收據(jù)等報銷憑證，并按照規(guī)定填寫報銷單。報銷單應注明報銷事項、金額、報銷人等信息。3.成本費用報銷應經(jīng)相關部門負責人審核、財務主管審批后，方可報銷。對于重大成本費用支出，應實行集體決策，并進行跟蹤和監(jiān)督。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司應按照國家有關規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后，方可向股東分配利潤。（二）利潤分配方案制定1.公司應根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和公司發(fā)展需要，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準。2.利潤分配方案應明確利潤分配的方式、比例、金額等內(nèi)容。利潤分配方式包括現(xiàn)金分紅、轉增股本等。（三）利潤分配實施1.公司應按照股東大會批準的利潤分配方案，及時實施利潤分配。利潤分配實施過程中，應嚴格遵守相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保利潤分配公平、公正、公開。2.財務部門應按照利潤分配方案，及時進行賬務處理，確保公司財務數(shù)據(jù)準確、完整。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務監(jiān)督應包括財務管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務數(shù)據(jù)真實性監(jiān)督、資金使用合理性監(jiān)督等方面。2.公司應設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對公司財務狀況進行審計。內(nèi)部審計機構或人員應獨立行使審計職權，不受其他部門或個人的干涉。3.公司應加強對財務人員的監(jiān)督，定期對財務人員進行考核和評價，確保財務人員遵守職業(yè)道德和公司財務制度。（二）