PAGE三株公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范三株公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司及股東的合法權益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務保障。（二）適用范圍本制度適用于三株公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，保證財務信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制等日常會計工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理、成本控制等相關工作。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金鏈穩(wěn)定。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。6.對公司財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范財務風險。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務人員，包括會計、出納、財務經(jīng)理等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得相關從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務水平。（三）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責財務制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。協(xié)調(diào)與銀行、稅務等相關部門的關系。對財務人員進行管理和考核。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，進行賬務處理和財務核算。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和成本核算。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.根據(jù)公司實際情況，合理確定會計估計方法，如固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準備計提比例等，并保持相對穩(wěn)定。如有變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司管理需要，設置會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的使用應符合會計準則和公司財務制度規(guī)定，不得隨意增減或合并會計科目。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進行審核和簽字。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則進行賬務處理。3.定期將記賬憑證登記到各類賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.月末，會計人員進行結賬工作，核對賬目，編制試算平衡表，確保賬賬相符。5.根據(jù)總賬和明細賬資料，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進行財務分析。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務報表應在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層和相關部門；年度財務報表應在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并委托會計師事務所進行審計，審計報告出具后[X]日內(nèi)報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制年度、季度和月度資金預算。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.財務部門負責匯總、審核各部門資金預算，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。4.定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保資金預算的嚴格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，選擇合適的融資渠道和金融機構，降低融資成本和風險。3.融資方案應報公司管理層審批，明確融資用途、金額、期限、還款計劃等內(nèi)容。4.加強與金融機構的溝通與合作，及時了解融資政策變化，維護良好的銀企關系。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，遵循審批程序，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金支出分為日常費用支出、專項支出等，不同類型的支出應按照相應的審批流程進行審批。3.日常費用支出應根據(jù)費用報銷制度進行報銷，報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)部門負責人、財務審核、公司領導審批后支付。4.專項支出如項目投資、固定資產(chǎn)購置等，應編制專項預算和可行性研究報告，經(jīng)公司管理層審批后實施。在項目實施過程中，應嚴格控制資金使用，確保項目順利完成。5.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行銀行結算制度，確保資金安全。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責和權限，加強對資金收支的監(jiān)督和控制。2.實行資金授權審批制度，根據(jù)資金支出金額大小和性質(zhì)，設定不同的審批層級和權限，確保資金支出得到有效審批。3.定期對公司銀行賬戶進行清查核對，確保賬戶資金安全。加強對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審核和管理，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，確?，F(xiàn)金賬實相符。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。5.對資金業(yè)務進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收及預付款項建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，對逾期賬款采取有效措施進行追討。預付款項應按照合同約定支付，加強對預付款項的跟蹤管理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，進行相應的賬務處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類符合以下條件的資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，編制購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。購置固定資產(chǎn)應進行招標采購或詢價采購，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)到貨后，由相關部門組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與減值根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應計提減值準備。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)應按照實際成本計量，取得無形資產(chǎn)時應簽訂相關合同或協(xié)議，并辦理產(chǎn)權登記手續(xù)。使用壽命有限的無形資產(chǎn)應在其使用壽命內(nèi)采用直線法進行攤銷，攤銷金額計入當期損益。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.公司定期組織資產(chǎn)清查和盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。2.資產(chǎn)清查盤點應制定詳細的清查計劃，明確清查范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。3.清查盤點結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查結果進行分析和總結，對盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)應查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。2.正確劃分成本費用的界限，包括本期成本費用與下期成本費用、產(chǎn)品成本與期間費用、不同產(chǎn)品成本之間的界限等。（二）成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項成本。2.銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。4.財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制成本費用預算，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。2.加強成本費用核算與分析，定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。3.嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，加強對費用報銷憑證的審核，杜絕不合理的費用支出。4.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和銷售費用。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達到注冊資本的[X]%時不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東大會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了后，財務部門根據(jù)公司當年經(jīng)營成果編制利潤分配預案，報公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，提交公司股東大會審議批準。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，每月按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報準確、及時。3.加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.稅務籌劃應結合公司經(jīng)營活動和財務狀況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務結構。3.稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施，并定期對稅務籌劃效果進行評估和調(diào)整。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅務法規(guī)的學習和研究，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務處理中的問題，避免稅務處罰和稅務糾紛。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司財務活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應制定年度審計計劃，定期對公司財務報表、財務收支、經(jīng)濟業(yè)務等進行審計。3.審計人員應按照審計程序和方法進行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應督促相關部門及時整改。（二）外部審計1.公司年度財務報表應委托具有資質(zhì)的會計師事務所進行審計，確保財務報表真實、準確、完整。2.積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計工作順利進行。3.認真對待外部審計機構出具的審