PAGE票務(wù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范票務(wù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司所有票務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)制度全面覆蓋，無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，為公司決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作，確保財(cái)務(wù)資料完整、安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案整理和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和資金保管工作。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和資金日報(bào)表。負(fù)責(zé)支票領(lǐng)用、開具和保管工作。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.客觀公正，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.遵守法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法履行職責(zé)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。3.記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員簽名或蓋章。（四）會計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置，用于分類登記公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。明細(xì)賬根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，用于詳細(xì)登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料。日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)。其他輔助性賬簿根據(jù)公司實(shí)際需要設(shè)置，用于補(bǔ)充登記某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表由會計(jì)人員編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的用途、金額、期限和成本等，確保資金籌集與公司發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)當(dāng)按照公司預(yù)算和資金使用計(jì)劃進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.嚴(yán)格控制資金支出，對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強(qiáng)對資金流量、資金使用效益等指標(biāo)的監(jiān)控，確保公司資金安全和有效運(yùn)作。3.定期編制資金報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門匯報(bào)資金狀況和資金管理情況。五、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.明確票務(wù)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)對票務(wù)銷售合同的管理，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益要求。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄票務(wù)銷售情況，包括銷售日期、客戶名稱、票種、數(shù)量、金額等信息。4.定期對收入進(jìn)行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）成本費(fèi)用管理1.明確成本費(fèi)用的核算范圍和核算方法，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算成本費(fèi)用。2.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析，降低成本費(fèi)用水平。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。4.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和管理，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，向公司管理層和相關(guān)部門匯報(bào)成本費(fèi)用情況。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.定期對稅務(wù)登記信息進(jìn)行核對和更新，確保稅務(wù)登記信息與公司實(shí)際情況相符。（二）納稅申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，按時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)納稅，確保公司納稅申報(bào)信息真實(shí)、完整。2.建立納稅申報(bào)臺賬，詳細(xì)記錄納稅申報(bào)情況，包括申報(bào)日期、稅種、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額等信息。3.定期對納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對和分析，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決納稅申報(bào)中存在的問題。（三）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，按時(shí)、足額繳納稅款，確保公司稅款繳納及時(shí)、準(zhǔn)確。2.建立稅款繳納臺賬，詳細(xì)記錄稅款繳納情況，包括繳納日期、稅種、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、實(shí)繳稅額等信息。3.定期對稅款繳納情況進(jìn)行核對和分析，確保稅款繳納數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納中存在的問題。（四）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃方案符合國家稅收政策要求。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策動態(tài)，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和理解。七、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則、編制方法、編制流程和審批程序。2.定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，確保財(cái)務(wù)預(yù)算與公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃相匹配。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評價(jià)。2.建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)等，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門匯報(bào)財(cái)務(wù)分析情況，為公司決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，重要財(cái)務(wù)檔案保管期限為30年。2.稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）財(cái)