PAGE培訓教育機構財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范本培訓教育機構的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障機構的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本機構實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓教育機構及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋機構財務活動的全過程，確保財務信息的全面、準確。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時有效的財務信息。6.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務機構與人員（一）財務部門設置本機構設立獨立的財務部門，負責日常財務管理工作。財務部門應配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務負責人、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為機構決策提供依據(jù)。建立健全財務管理制度，加強內部控制，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務報告。審核原始憑證合法性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表。協(xié)助其他財務工作，完成領導交辦的臨時性任務。三、財務核算（一）會計核算基礎本機構采用權責發(fā)生制進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本機構實際情況，設置會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。(三)財務報表編制1.本機構定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務負責人進行復核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料等。2.會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、歸檔和保管，保管期限應符合規(guī)定要求。3.查閱會計檔案應辦理登記手續(xù)，未經批準不得擅自復制、外借會計檔案。4.會計檔案保管期滿，應按照規(guī)定程序進行銷毀，銷毀時應編制銷毀清冊，由相關人員簽字確認。四、收入管理（一）收入范圍本機構的收入主要包括學費收入、培訓課程收入、教材銷售收入、場地租賃收入等。（二）收費標準制定1.學費及培訓課程收費標準應根據(jù)課程內容、師資力量、教學設施等因素合理制定，并報相關部門備案。2.收費標準應保持相對穩(wěn)定，如需調整，應提前向學員公示，并說明調整原因。（三）收費方式與管理1.本機構采用多種收費方式，包括現(xiàn)金、銀行轉賬、網上支付等。2.財務部門應建立收費臺賬，詳細記錄收費日期、學員姓名、收費項目、金額等信息。3.對于學費收入，應按照課程進度合理確認收入，確保收入與成本匹配。（四）退費管理1.學員因特殊原因要求退費的，應按照本機構退費規(guī)定辦理。2.退費規(guī)定應明確退費條件、退費比例、退費流程等內容，并向學員公示。3.財務部門應嚴格按照退費規(guī)定辦理退費手續(xù)，及時退還學員學費，并做好相關記錄。五、支出管理（一）支出范圍本機構的支出主要包括人員工資、教學設備購置、教材采購、場地租賃、水電費、差旅費等。（二）支出審批流程1.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批流程應明確各級審批權限和責任。2.一般支出由部門負責人審核后報財務負責人審批；重大支出應經機構領導班子集體研究決定。3.支出審批應嚴格審核支出的合理性、合法性和必要性，確保支出符合機構發(fā)展戰(zhàn)略和財務預算。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，發(fā)票應符合國家稅務規(guī)定。3.報銷憑證應經相關人員簽字審批后，方可到財務部門報銷。4.財務部門應嚴格審核報銷憑證真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。（四）成本費用核算1.本機構應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算應包括直接成本和間接成本，直接成本應直接計入相關課程或項目成本，間接成本應按照合理的分配方法分攤計入各課程或項目成本。3.定期進行成本費用分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風險。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬制度，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等。定期對應收賬款進行清理和催收，對逾期賬款應采取有效措施進行追討。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報相關部門備案。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照機構發(fā)展規(guī)劃和財務預算進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品，并簽訂采購合同。2.固定資產折舊本機構固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限應符合國家有關規(guī)定。定期計算固定資產折舊額，并計入相關成本費用。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產1.無形資產取得本機構無形資產主要包括商標權、著作權、專利權等。無形資產取得應按照國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)，并進行評估入賬。2.無形資產攤銷無形資產攤銷采用直線法進行，攤銷期限應符合國家有關規(guī)定。定期計算無形資產攤銷額，并計入相關成本費用。七、預算管理（一）預算編制1.本機構應每年編制財務預算，財務預算包括年度預算和季度預算。2.財務預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結合機構發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃進行。3.財務預算編制內容應包括收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算等。4.各部門應根據(jù)本部門工作任務和實際情況編制部門預算，并報財務部門匯總。5.財務部門應根據(jù)各部門預算，結合機構整體情況，編制機構年度財務預算草案，報機構領導班子審核批準。（二）預算執(zhí)行1.財務預算一經批準，應嚴格組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.各部門應按照預算安排組織開展工作，嚴格控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行審批，并報財務部門備案。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。3.定期對預算考核結果進行總結分析，為下一年度預算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。八、稅務管理（一）稅務登記本機構應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實申報稅務信息。（二）納稅申報1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.納稅申報應準確填寫納稅申報表，提供真實、合法、有效的稅務資料。3.定期對納稅申報情況進行自查自糾，確保納稅申報的準確性和合規(guī)性。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低機構稅負。2.稅務籌劃應結合機構實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，并報相關部門備案。3.加強與稅務機關溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，調整稅務籌劃方案。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務收支、資產管理、預算執(zhí)行等情況進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門的內部監(jiān)督工作，如實提供相關資料