PAGE門店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范門店的財務管理，確保財務信息的準確、及時和完整，加強財務內部控制，防范財務風險，提高門店的經濟效益和管理水平，保障門店的穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保門店財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映門店的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。4.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，確保財務決策的時效性。5.完整性原則：涵蓋門店財務活動的各個方面，不留財務管理漏洞。6.內部控制原則：建立健全內部控制制度，規(guī)范財務流程，防范財務風險。二、財務崗位職責（一）門店財務經理1.全面負責門店的財務管理工作，制定和完善財務管理制度及流程。2.組織編制門店年度預算、財務報表和財務分析報告，為管理層提供決策支持。3.負責門店資金的統(tǒng)籌安排和管理，合理調配資金，確保資金安全和有效使用。4.監(jiān)督門店各項財務收支，審核費用報銷、付款申請等財務憑證，確保財務支出合規(guī)。5.負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，辦理稅務申報、繳納及銀行賬戶管理等工作。6.定期對門店財務狀況進行檢查和評估，發(fā)現問題及時提出整改措施，并跟蹤落實。7.組織財務人員的培訓和考核，提高財務團隊的業(yè)務素質和工作能力。（二）會計1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責門店各類費用的核算和管理，及時準確記錄成本費用支出，進行成本分析和控制。3.協(xié)助財務經理進行預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供預算執(zhí)行情況的相關數據和分析。4.負責門店固定資產的核算和管理，定期進行固定資產清查盤點，確保賬實相符。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的完整性和安全性。6.完成財務經理交辦的其他臨時性工作任務。（三）出納1.負責門店現金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。2.嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3.每日盤點庫存現金，做到賬實相符，定期編制現金盤點表，并上報財務經理。4.負責銀行賬戶的日常管理，包括賬戶余額核對、資金收付、銀行對賬單的獲取與核對等工作。5.協(xié)助會計完成相關財務工作，如費用報銷的支付等。6.負責保管財務印章、空白支票等重要票據和資料，嚴格按照規(guī)定使用和保管。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，門店財務經理組織各部門根據門店年度經營目標和業(yè)務計劃，編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循自上而下、自下而上相結合的原則，各部門應詳細分析本部門的業(yè)務活動和財務收支情況，提出合理的預算建議。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合門店整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，形成門店年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經門店管理層審核通過后，報上級公司/組織審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門將批準后的年度預算分解為季度、月度預算指標，并下達給各部門執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算指標組織本部門的經營活動，確保預算的有效執(zhí)行。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。對于預算執(zhí)行過程中出現的重大差異或問題，及時與相關部門溝通協(xié)調，分析原因，提出改進措施。4.每月末，各部門應向財務部門提交預算執(zhí)行情況報告，說明本部門預算執(zhí)行情況、差異原因及改進措施等。財務部門匯總編制門店預算執(zhí)行情況分析報告，上報門店管理層。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應由相關部門提出書面申請，詳細說明調整原因、調整內容及對財務狀況和經營成果的影響。2.財務部門對預算調整申請進行審核，并結合門店實際情況進行分析評估，提出審核意見。3.預算調整申請經門店管理層審批通過后，財務部門對預算進行相應調整，并及時下達調整后的預算指標。四、收入管理（一）銷售收入確認1.門店應按照與客戶簽訂的銷售合同或協(xié)議約定，在商品或服務交付給客戶且客戶取得相關商品或服務控制權時確認銷售收入。2.對于采用預收賬款方式銷售的商品或服務，應在發(fā)出商品或提供服務時確認銷售收入。3.銷售收入的確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。（二）銷售收款管理1.門店應建立健全銷售收款管理制度，明確收款流程和責任。2.銷售人員應及時跟進銷售款項的回收情況，對于逾期未收回的款項，應及時與客戶溝通催款，并向財務部門報告。3.財務部門負責對銷售收款進行核算和管理，定期核對銷售臺賬與收款記錄，確?？铐椉皶r足額收回。4.對于現金收款，應嚴格按照現金管理規(guī)定進行操作，確?，F金安全。對于銀行轉賬收款，應及時核對銀行到賬信息，確保資金及時入賬。（三）銷售折扣與折讓管理1.門店如發(fā)生銷售折扣與折讓，應按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。2.銷售折扣與折讓應在確認銷售收入時進行相應的會計處理，沖減當期銷售收入。3.財務部門應建立銷售折扣與折讓臺賬，詳細記錄折扣與折讓的原因、金額、客戶等信息，以便于核對和管理。五、成本費用管理（一）成本核算1.門店應根據經營業(yè)務特點和成本管理要求，合理確定成本核算對象和成本項目，進行成本核算。2.對于直接材料成本、直接人工成本等直接成本，應按照實際發(fā)生額計入相關成本核算對象。對于間接成本，應采用合理的方法分配計入各成本核算對象。3.成本核算應遵循一貫性原則和配比原則，確保成本信息的準確性和可比性。（二）費用報銷管理1.門店應制定明確的費用報銷制度，規(guī)定費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并按照規(guī)定粘貼相關原始憑證，經部門負責人審核簽字后，提交財務部門審批。3.財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核報銷內容是否符合規(guī)定、報銷金額是否合理、原始憑證是否真實有效等。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務部門應予以退回，并說明原因。4.費用報銷經財務經理審批通過后，出納方可辦理付款手續(xù)。（三）費用控制1.門店應加強費用控制，定期對各項費用進行分析和評估，找出費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。2.各部門應嚴格按照預算控制費用支出，不得超預算開支。對于預算外費用支出，應按照規(guī)定的審批程序進行追加預算或特批。3.財務部門應定期向門店管理層報告費用支出情況，為管理層決策提供依據。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.門店應嚴格遵守國家現金管理規(guī)定，控制現金庫存限額，確?，F金安全。2.出納應每日盤點庫存現金，做到賬實相符，并編制現金盤點表。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因，進行相應處理。3.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握銀行存款動態(tài)。對于銀行賬戶的開立、變更和撤銷，應按照規(guī)定的審批程序辦理。4.嚴格執(zhí)行銀行結算制度,確保銀行結算業(yè)務的合規(guī)性和準確性。對于支票、匯票等重要票據，應嚴格按照規(guī)定使用和保管，防止丟失、被盜和濫用。（二）應收賬款管理1.門店應建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收流程。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，應及時通知銷售部門進行催收，并跟蹤催收進展情況。3.銷售部門應積極與客戶溝通，了解客戶付款困難的原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷。（三）存貨管理1.門店應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應根據銷售情況和庫存狀況，合理制定存貨采購計劃，確保存貨的合理儲備。3.驗收部門應嚴格按照采購合同和相關標準對采購的存貨進行驗收，確保存貨的數量、質量和規(guī)格符合要求。4.倉庫管理人員應妥善保管存貨，定期對存貨進行盤點清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應處理。5.財務部門應按照規(guī)定的存貨計價方法對存貨進行核算，準確反映存貨的成本和價值。（四）固定資產管理1.門店應建立固定資產管理制度，明確固定資產的分類、計價、折舊方法、購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.財務部門應按照規(guī)定對固定資產進行計價和核算，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。3.資產管理部門應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全完整。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行相應處理。4.固定資產的購置、處置等重大事項應按照規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產管理的合規(guī)性。七、稅務管理（一）稅務申報與繳納1.門店應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務申報和繳納。2.財務部門應熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，按時編制稅務申報表，經財務經理審核后，提交稅務機關申報繳納稅款。3.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策的變化，確保門店稅務處理的合規(guī)性。對于稅務事項的咨詢和疑問，應及時向稅務機關咨詢，避免稅務風險。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，門店可根據自身經營情況和稅收政策，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃方案應經過財務經理審核，并報門店管理層批準后實施。3.財務部門應跟蹤稅務籌劃方案的實施效果，及時調整和完善籌劃措施，確保稅務籌劃目標的實現。八、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.門店應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.會計人員應按照規(guī)定的會計核算方法和報表編制要求，準確、及時地編制財務報表。財務報表編制完成后，應經會計主管審核簽字，報財務經理審核后上報門店管理層。3.財務報表應真實、完整地反映門店的財務狀況和經營成果，不得虛報、漏報或隱瞞財務信息。（二）財務分析1.財務部門應定期對門店的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、現金流量分析等方面，通過對各項財務指標的計算和分析，揭示門店財務狀況和經營成果的變化趨勢及存在的問題。3.財務分析報告應結合門店實際情況，提出針對性的建議和措施，為管理層制定經營策略和決策提供參考依據。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.門店應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、稅務等各個方面，確保財務活動的全過程受到有效控制。3.定期對內部控制制度進行評估和完善，根據業(yè)務發(fā)展和管理要求的變化，及時修訂和補充內部控制制度，確保其有效性和適應性。（二）內部審計與監(jiān)督1.門店應設立內部審