PAGE石材加工財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范石材加工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.負(fù)責(zé)對本企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營成果進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性研究和財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和石材加工企業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核無誤后才能作為記賬依據(jù)。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核后的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.本企業(yè)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證定期登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.本企業(yè)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)企業(yè)管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.遵循配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比。3.遵循一貫性原則，成本費(fèi)用核算方法應(yīng)保持相對穩(wěn)定。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.石材加工企業(yè)的成本費(fèi)用主要包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.原材料成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而耗用的各種石材及輔助材料的成本。3.人工成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。4.制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。5.管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。6.銷售費(fèi)用是指企業(yè)為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售人員工資、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。7.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用核算方法1.原材料成本采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算。2.人工成本按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.制造費(fèi)用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入產(chǎn)品成本。4.管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照發(fā)生額直接計(jì)入當(dāng)期損益。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用的控制。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實(shí)際需要。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。七、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產(chǎn)品（半成品）、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。（二）存貨采購1.存貨采購應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計(jì)劃。2.存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購的存貨質(zhì)量符合要求。3.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可采購。（三）存貨計(jì)價(jià)1.存貨計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法。2.原材料、周轉(zhuǎn)材料等存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3.在產(chǎn)品（半成品）成本按照實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算。4.產(chǎn)成品成本按照完工產(chǎn)品的實(shí)際成本計(jì)算。（四）存貨清查1.定期對存貨進(jìn)行清查，確保存貨賬實(shí)相符。2.存貨清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整。3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。4.提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：明確不相容崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。5.預(yù)算控制：編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制。6.運(yùn)營分析控制：定期對企業(yè)運(yùn)營情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核評價(jià)。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送企業(yè)管理層和相關(guān)部門。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料