PAGE審計局嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度審計局財務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的為加強審計局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高財政資金使用效益，保障審計工作的順利開展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于審計局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持依法理財、民主理財、科學(xué)理財，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金，保障重點支出，提高資金使用效益。4.厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置審計局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本局的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期分析財務(wù)狀況，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保資金安全、合理使用。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期向局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告財務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)憑證和報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，登記賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，確保賬賬相符。負(fù)責(zé)編制資金日報表，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告資金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)檔案的整理和歸檔工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算。2.完整性原則：將審計局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理。3.真實性原則：預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：根據(jù)審計工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項資金。5.平衡性原則：堅持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度工作計劃，結(jié)合經(jīng)濟形勢和政策變化，合理預(yù)測各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照基本支出和項目支出分類編制?；局С龈鶕?jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、辦公費用等因素確定；項目支出根據(jù)審計項目計劃和工作任務(wù)，按照項目預(yù)算編制要求，詳細(xì)測算各項費用。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會議審議。2.局黨組會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施，并及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）收入范圍審計局收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各項收入必須按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，嚴(yán)禁違規(guī)收費和亂攤派。2.財政撥款收入要嚴(yán)格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保資金及時足額到位。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等要依法依規(guī)進(jìn)行核算，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。4.加強對附屬單位上繳收入和其他收入的管理，及時足額收繳，防止收入流失。（三）票據(jù)管理1.財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、保管、發(fā)放和核銷工作。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)使用范圍、使用要求和保管期限。3.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點和清查，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定審計項目和工作任務(wù)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.基本支出人員經(jīng)費按照國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)政策執(zhí)行，由人事部門審核后，財務(wù)部門發(fā)放。公用經(jīng)費支出按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由經(jīng)辦人員填寫支出報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報銷。2.項目支出項目實施前，項目負(fù)責(zé)人要編制項目預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。項目實施過程中，發(fā)生的各項費用要按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由經(jīng)辦人員填寫支出報銷單，附相關(guān)票據(jù)和審批文件，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報銷。項目完成后，要及時進(jìn)行決算和驗收，根據(jù)決算結(jié)果辦理資金結(jié)算手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出要按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。3.辦公用品、設(shè)備購置等要按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，確保采購行為合法合規(guī)。（四）支出控制1.建立支出預(yù)警機制，定期對各項支出進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出中存在的問題。2.加強對大額支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行大額支出審批制度，確保資金使用安全。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置要按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，屬于政府采購范圍的，要按照政府采購程序辦理。2.購置資產(chǎn)前，要進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置后，要及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)登記準(zhǔn)確、完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況時，要及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。3.資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的審批程序和管理責(zé)任。3.及時清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)按時足額償還，避免逾期債務(wù)產(chǎn)生不良影響。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理的信息化水平。2.建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。3.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。（二）財務(wù)信息化應(yīng)用1.利用財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作，提高工作效率和質(zhì)量。2.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、審計報告、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財務(wù)部門定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.按照檔案管理規(guī)定，對檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂等處理。（三）檔案保管1.建立財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.設(shè)立專門