PAGE房地產(chǎn)財務(wù)制度掛牌范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司房地產(chǎn)項目的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有房地產(chǎn)開發(fā)項目及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，包括項目的前期規(guī)劃、土地獲取、開發(fā)建設(shè)、銷售及售后服務(wù)等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和稅收政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司房地產(chǎn)項目財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)信息，為公司決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司房地產(chǎn)財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與公司房地產(chǎn)項目的預(yù)算編制、成本控制、財務(wù)分析等工作，為項目決策提供財務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，定期開展財務(wù)審計和內(nèi)部檢查。7.負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和實施財務(wù)工作計劃。參與公司重大財務(wù)決策，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)專業(yè)意見。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門及外部相關(guān)機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納負(fù)責(zé)公司資金的收付、保管和結(jié)算工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為會計核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等進(jìn)行會計核算。2.根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)特點和公司實際情況，對固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、存貨計價、收入確認(rèn)等重要會計事項做出如下會計估計：固定資產(chǎn)折舊采用[折舊方法名稱]，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別分別確定為[具體年限]。無形資產(chǎn)攤銷采用[攤銷方法名稱]，攤銷年限為[具體年限]。存貨計價采用[計價方法名稱]，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。房地產(chǎn)銷售收入在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目：設(shè)置庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等科目，用于核算公司的各類資產(chǎn)。2.負(fù)債類科目：設(shè)置短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等科目，用于核算公司的各類負(fù)債。3.所有者權(quán)益類科目：設(shè)置實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等科目，用于核算公司的所有者權(quán)益。4.成本類科目：設(shè)置開發(fā)成本、開發(fā)間接費用等科目，用于核算房地產(chǎn)項目的開發(fā)成本。5.損益類科目：設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目，用于核算公司的經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。會計報表編制完成后，由會計主管進(jìn)行審核，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，為公司決策和信息披露提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司房地產(chǎn)項目開發(fā)進(jìn)度和資金需求計劃，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集方案時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險、融資期限等因素，確保融資方案的合理性和可行性。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件。在融資過程中，嚴(yán)格按照金融機構(gòu)要求提供相關(guān)資料，確保融資手續(xù)合規(guī)、齊全。（二）資金使用與審批1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫資金支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出事項的真實性和必要性；財務(wù)部門審核，核對資金余額、預(yù)算執(zhí)行情況等；總經(jīng)理審批，根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營決策進(jìn)行最終審批。3.對于重大資金支出項目，如土地購置款、大額工程款等，應(yīng)實行集體決策，并報董事會批準(zhǔn)。（三）資金預(yù)算與控制1.編制年度資金預(yù)算，明確公司年度資金收支計劃。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)房地產(chǎn)項目開發(fā)進(jìn)度、銷售計劃、成本預(yù)算等因素進(jìn)行綜合編制，確保資金預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.加強資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對比實際資金收支與預(yù)算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制資金支出，確保資金按預(yù)算用途使用。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整資金使用計劃。（四）資金安全管理1.加強資金安全防范意識，建立健全資金安全管理制度。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。2.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，防范銀行賬戶風(fēng)險。3.加強資金內(nèi)部控制，建立不相容崗位分離制度，防止資金舞弊行為的發(fā)生。對資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題。五、成本費用管理（一）成本核算對象與項目1.房地產(chǎn)項目成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)特點、經(jīng)營管理要求等因素合理確定。一般以每一獨立編制設(shè)計概算或施工圖預(yù)算的單項工程為成本核算對象；對于規(guī)模較大、工期較長的項目，可按開發(fā)項目的一定區(qū)域或部位劃分成本核算對象。2.房地產(chǎn)項目成本項目主要包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中發(fā)生的各項成本費用劃分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入各成本核算對象。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確記錄和核算各成本核算對象的成本費用。對于已發(fā)生但尚未結(jié)算的成本費用，應(yīng)按照合同約定或預(yù)計金額暫估入賬，并在結(jié)算時進(jìn)行調(diào)整。（三）成本控制措施1.建立成本控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確成本控制責(zé)任。各部門、各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照成本控制目標(biāo)開展工作，確保成本控制措施的有效執(zhí)行。2.加強項目前期成本控制，做好項目可行性研究和規(guī)劃設(shè)計工作，優(yōu)化項目設(shè)計方案，降低工程造價。在項目招投標(biāo)過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，選擇資質(zhì)良好、價格合理的施工單位和供應(yīng)商。3.加強施工過程成本控制，嚴(yán)格控制工程變更和簽證，及時審核工程進(jìn)度款，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制工程成本。定期對項目成本進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以糾正。（四）費用管理1.明確費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項費用支出。費用開支應(yīng)遵循合理性、必要性和效益性原則，確保費用支出符合公司規(guī)定和經(jīng)營管理需要。2.建立費用審批制度，規(guī)范費用審批流程。所有費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批的費用不得報銷。3.加強費用預(yù)算管理，編制年度費用預(yù)算，明確各項費用的預(yù)算額度。嚴(yán)格控制費用預(yù)算執(zhí)行情況，定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保費用支出不超預(yù)算。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)與計量1.按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)特點，準(zhǔn)確確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入。房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時，按照合同約定的價格或公允價值計量。2.對于分期收款銷售的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入，并同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。3.加強銷售合同管理，確保銷售合同的真實性、完整性和合法性。銷售合同應(yīng)明確銷售價格、付款方式、交房時間、違約責(zé)任等條款，并及時進(jìn)行歸檔管理。（二）利潤核算與分配1.按照會計核算方法，準(zhǔn)確計算公司年度利潤。公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.凈利潤按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行分配。一般先提取法定盈余公積，再根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議進(jìn)行其他分配。3.加強利潤管理，定期對公司利潤情況進(jìn)行分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。通過合理控制成本費用、優(yōu)化銷售策略等措施，提高公司盈利能力。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策與法規(guī)遵循1.密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，確保公司稅務(wù)活動合法合規(guī)。2.組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收政策法規(guī)，加強稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時、準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作。每月按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等各類稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.加強稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的審核和核對，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，實現(xiàn)公司稅負(fù)最小化。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和評估，確保方案的可行性和風(fēng)險可控性。在實施稅務(wù)籌劃方案過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整籌劃方案。八、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個方面。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序進(jìn)行。2.加強財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評估和審計。及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和重點。審計工作應(yīng)遵循獨立性、客觀性和公正性原則，確保審計結(jié)果的真實可靠。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層提交審計報告，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和措施。公司管理層應(yīng)認(rèn)真對待審計報告，及時采取措施進(jìn)行整改，加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)分析報告等各類與公司財務(wù)活動相關(guān)的文件資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度和類別進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為[具體年限]，會計賬簿保管期限為[具體年限]，財務(wù)報表等其他檔案保管期限為[具體年限]。2.建立財務(wù)檔