PAGE協(xié)鑫集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范協(xié)鑫集團（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于協(xié)鑫集團及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)和信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)報表及相關(guān)報告的可靠性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保障財務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)管理體制（一）集團財務(wù)組織架構(gòu)1.集團財務(wù)部：作為集團財務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、稅務(wù)管理等工作。2.各單位財務(wù)機構(gòu)：在集團財務(wù)部的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，包括財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、費用報銷審核等，并定期向集團財務(wù)部報送財務(wù)信息。（二）職責(zé)分工1.集團財務(wù)部職責(zé)制定和修訂集團財務(wù)管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制集團年度財務(wù)預(yù)算，審核各單位預(yù)算草案，匯總形成集團預(yù)算方案，并跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)集團財務(wù)核算工作，統(tǒng)一規(guī)范會計核算方法和科目設(shè)置，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。統(tǒng)籌集團資金管理，合理安排資金調(diào)度，監(jiān)控資金流向，防范資金風(fēng)險。組織開展財務(wù)分析工作，為集團決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，研究稅收政策，合理進行稅務(wù)籌劃，降低集團稅負(fù)。監(jiān)督各單位財務(wù)工作，定期開展內(nèi)部審計和財務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。參與集團重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，評估項目的財務(wù)可行性。2.各單位財務(wù)機構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團財務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，并報集團財務(wù)部備案。負(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期向集團財務(wù)部報送預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。做好本單位的財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時編制財務(wù)報表并上報集團財務(wù)部。負(fù)責(zé)本單位費用報銷的審核工作，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保費用支出合理合規(guī)。管理本單位的資金，合理安排資金使用，確保資金安全，并定期向集團財務(wù)部報送資金收支情況。配合集團財務(wù)部開展財務(wù)分析、稅務(wù)管理、內(nèi)部審計等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與估計1.集團統(tǒng)一制定會計政策，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團規(guī)定的會計政策進行財務(wù)核算。會計政策包括但不限于會計年度、記賬本位幣、會計核算方法、固定資產(chǎn)折舊政策、無形資產(chǎn)攤銷政策等。2.對于會計估計變更，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行處理，并在財務(wù)報表附注中予以披露。會計估計變更應(yīng)基于客觀、合理的依據(jù)，確保財務(wù)報表的可比性和可靠性。（二）會計科目與賬簿設(shè)置1.集團統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系，各單位應(yīng)按照集團規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債（包括或有負(fù)債）、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各個方面，確保全面反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.各單位應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計憑證及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)計算應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后上報集團財務(wù)部。3.集團財務(wù)部負(fù)責(zé)對各單位上報的財務(wù)報表進行匯總、合并，編制集團合并財務(wù)報表。合并財務(wù)報表應(yīng)抵消集團內(nèi)部交易和往來，確保反映集團整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）財務(wù)信息化管理1.集團應(yīng)建立統(tǒng)一的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。各單位應(yīng)通過財務(wù)信息化系統(tǒng)進行財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等各項財務(wù)工作，確保財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。2.加強財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止財務(wù)數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。3.利用財務(wù)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘功能，開展財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警工作，為集團決策提供有力支持。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團實行年度預(yù)算管理制度，各單位應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)編制下一年度預(yù)算草案，并上報集團財務(wù)部。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮集團戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。各單位應(yīng)根據(jù)集團下達(dá)的預(yù)算編制大綱和要求，結(jié)合本單位實際情況，詳細(xì)編制各項預(yù)算指標(biāo)，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和分析預(yù)測，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。同時，應(yīng)加強各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算指標(biāo)的銜接和平衡。（二）預(yù)算審批1.集團財務(wù)部對各單位上報的預(yù)算草案進行初審，審核預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合理性等。初審?fù)ㄟ^后，提交集團預(yù)算管理委員會進行審議。2.集團預(yù)算管理委員會由集團領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)對預(yù)算草案進行全面審查和決策。預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，對預(yù)算草案進行綜合平衡和調(diào)整，形成集團年度預(yù)算方案。3.集團年度預(yù)算方案經(jīng)集團董事會審議通過后，下達(dá)各單位執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到各個部門和崗位，明確責(zé)任人和時間節(jié)點，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.加強預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對于確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申報，經(jīng)集團批準(zhǔn)后方可列支。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各單位應(yīng)及時向集團財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.集團財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交集團預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)實際情況決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，各單位應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、資金使用效益等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各單位及相關(guān)人員的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位和個人進行相應(yīng)處罰。3.集團財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算考核工作，定期發(fā)布預(yù)算考核結(jié)果，并督促各單位對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進行整改。五、資金管理（一）資金籌集1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、規(guī)模、時間等。對于重大資金籌集項目，應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取有利的融資條件。同時，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。（二）資金使用1.集團實行資金集中管理，各單位的資金收入應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)部，由集團財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)度使用。2.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并報集團董事會備案。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于集團生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強資金使用管理，提高資金使用效益，杜絕資金浪費和閑置。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強資金結(jié)算管理。對于各類資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進行操作，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。各單位應(yīng)按照集團規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，并報集團財務(wù)部備案。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行對賬單的審核，防范資金風(fēng)險。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控集團資金流向、流量和存量，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況。通過資金監(jiān)控系統(tǒng)，對各單位資金收支情況進行動態(tài)跟蹤和分析，為資金決策提供依據(jù)。2.加強資金風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對資金風(fēng)險。制定資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，如資金鏈斷裂、匯率波動等，采取有效的防范措施，確保集團資金安全。3.定期開展資金內(nèi)部審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對資金管理人員的培訓(xùn)和考核監(jiān)督，提高資金管理水平。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。成本費用應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本、固定成本和變動成本，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。2.建立成本費用核算方法體系，根據(jù)不同行業(yè)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)部批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以披露。3.加強成本費用明細(xì)核算，詳細(xì)記錄各項成本費用的發(fā)生情況，為成本分析和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。各單位應(yīng)定期編制成本費用報表，反映成本費用的構(gòu)成和變動情況。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施。各單位應(yīng)根據(jù)集團下達(dá)的成本費用控制指標(biāo)，結(jié)合本單位實際情況，制定具體的成本費用控制措施，將成本費用控制目標(biāo)分解到各個部門和崗位。2.加強成本費用預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行成本費用支出。對于成本費用超預(yù)算的項目，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行控制。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。通過加強采購管理、優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高資產(chǎn)利用率等方式，降低生產(chǎn)成本和運營成本。同時，嚴(yán)格控制管理費用、銷售費用等期間費用的增長。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，深入分析成本費用變動原因和趨勢，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。成本費用分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、因素分析法等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。2.建立成本費用考核制度，對各單位成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費用降低率、成本費用占收入比重等?？己私Y(jié)果與各單位及相關(guān)人員的績效掛鉤，激勵各單位加強成本費用管理。3.集團財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施成本費用分析和考核工作，定期發(fā)布成本費用分析報告和考核結(jié)果，并督促各單位對成本費用管理中存在的問題進行整改。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與遵循1.密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時收集、整理和研究相關(guān)稅收法規(guī)和政策文件。集團財務(wù)部應(yīng)定期組織稅務(wù)政策培訓(xùn)，確保各單位財務(wù)人員熟悉稅收政策，準(zhǔn)確把握政策要點。2.嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定進行稅務(wù)處理，依法履行納稅義務(wù)。各單位應(yīng)及時申報繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低集團稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合集團經(jīng)營業(yè)務(wù)特點和稅收政策，通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)稅務(wù)成本的最小化。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和評估，確保其可行性和風(fēng)險可控性。重大稅務(wù)籌劃項目應(yīng)報集團董事會批準(zhǔn)，并在實施過程中密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點。對于可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)進行深入分析和評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策執(zhí)行情況和稅務(wù)征管要求。積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評估工作，如實提供相關(guān)資料和信息，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.定期開展稅務(wù)內(nèi)部審計，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)和考核監(jiān)督，提高稅務(wù)管理水平。八、利潤分配與盈余管理（一）利潤分配原則1.集團利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和集團發(fā)展需要。2.利潤分配應(yīng)充分考慮集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流情況，確保利潤分配方案的合理性和可行性。（二）利潤分配程序1.各單位在年度終了后，應(yīng)按照集團規(guī)定編制年度利潤分配預(yù)案，并上報集團財務(wù)部。2.集團財務(wù)部對各單位上報的利潤分配預(yù)案進行審核，提出審核意見后提交集團董事會審議。3.集團董事會根據(jù)審核意見和集團實際情況，審議通過年度利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后實施。（三）盈余管理1.集團應(yīng)加強盈余管理，合理安排盈余資金的使用。盈余資金可用于補充流動資金、擴大生產(chǎn)經(jīng)營、投資新項目等，以促進集團的持續(xù)發(fā)展。2.建立盈余資金管理制度，明確盈余資金的管理流程和審批權(quán)限。盈余資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行審批，確保資金使用的合理性和安全性。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、稅務(wù)管理等各個方面。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險防控措施，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序進行。2.加強財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估。對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時采取措施進行整改，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計1.集團定期開展內(nèi)部