PAGE園藝公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范園藝公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于園藝公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.加強(qiáng)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、資產(chǎn)管理等工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作。參與公司資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（三）財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、科目正確、金額準(zhǔn)確、編號連續(xù)。4.財務(wù)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（四）財務(wù)賬簿登記1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（五）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)當(dāng)對籌集資金的用途、規(guī)模、期限等進(jìn)行合理規(guī)劃，確保資金的合理使用。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計劃性。2.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金使用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。4.公司應(yīng)當(dāng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。4.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)當(dāng)按照銀行規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保資金到賬及時、準(zhǔn)確。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金的風(fēng)險防范。2.資金內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：不相容崗位分離、授權(quán)審批、資金清查、財務(wù)監(jiān)督等。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收付和保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計價，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨的賬實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和短缺。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。2.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，定期進(jìn)行折舊計提。3.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。2.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，定期進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查的范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查人員、清查時間、清查方法等。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出整改措施。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照受益原則進(jìn)行分配，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料等。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等。制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。2.期間費(fèi)用銷售費(fèi)用：指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和市場情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，控制成本費(fèi)用支出。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，提高成本費(fèi)用管理水平。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。2.銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時記錄和反映收入的實(shí)現(xiàn)情況，定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)。（三）利潤分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤分配的順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的利潤分配順序進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的合規(guī)性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項(xiàng)稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對納稅申報的管理，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。2.稅務(wù)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容包括：稅務(wù)法規(guī)政策變化風(fēng)險、納稅申報風(fēng)險、稅務(wù)籌劃風(fēng)險等。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，及時采取措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)當(dāng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括：財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出有針對性的建議和措施。十、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：不相容崗位分離、授權(quán)審批、會計核算、資產(chǎn)管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時