PAGE營(yíng)改增項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范營(yíng)改增項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有營(yíng)改增項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。（四）職責(zé)分工1.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)制度要求。協(xié)調(diào)項(xiàng)目各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的工作關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督項(xiàng)目資金使用，確保資金安全、高效運(yùn)作。3.財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法規(guī)要求，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，保證財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納及其他稅務(wù)事項(xiàng)辦理。參與項(xiàng)目資金管理，執(zhí)行資金收支計(jì)劃，監(jiān)控資金流向。4.其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，履行本部門(mén)的費(fèi)用審批、報(bào)銷等職責(zé)。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.項(xiàng)目部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)記錄。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)營(yíng)改增政策及項(xiàng)目實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。在資產(chǎn)類科目中，應(yīng)區(qū)分增值稅相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)，如“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”及其明細(xì)科目，準(zhǔn)確核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等。2.在負(fù)債類科目中，同樣要關(guān)注增值稅相關(guān)負(fù)債的核算，確保應(yīng)交增值稅的準(zhǔn)確計(jì)量和反映。3.在成本費(fèi)用類科目中，對(duì)于涉及增值稅的成本費(fèi)用項(xiàng)目，要明確其核算方法，如采購(gòu)成本中包含的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)與不含稅成本分別核算，以便準(zhǔn)確計(jì)算成本和進(jìn)行稅務(wù)處理。（三）賬務(wù)處理流程1.收入確認(rèn)按照合同約定和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，確認(rèn)項(xiàng)目收入。對(duì)于應(yīng)稅收入，應(yīng)分別核算不含稅收入和銷項(xiàng)稅額。收到業(yè)主或發(fā)包方的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目；同時(shí)，按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.成本費(fèi)用核算采購(gòu)物資和接受勞務(wù)時(shí)，取得合規(guī)的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。借記“原材料”“工程施工合同成本”等科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。發(fā)生的其他成本費(fèi)用，如人工成本、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目。對(duì)于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)核算，確保增值稅核算準(zhǔn)確。3.增值稅結(jié)轉(zhuǎn)月末，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅額，將“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”各明細(xì)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。如當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目；如當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額，無(wú)需進(jìn)行專門(mén)賬務(wù)處理，留待下期繼續(xù)抵扣。繳納增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.項(xiàng)目部應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和營(yíng)改增政策要求，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表中的數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致，且各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系正確。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于涉及增值稅的項(xiàng)目，要在報(bào)表中清晰列示相關(guān)數(shù)據(jù)，如營(yíng)業(yè)收入、銷項(xiàng)稅額應(yīng)分別列示，營(yíng)業(yè)成本中包含的進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)進(jìn)行合理反映，以便報(bào)表使用者準(zhǔn)確了解項(xiàng)目的增值稅稅負(fù)情況和財(cái)務(wù)狀況。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.項(xiàng)目部應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。資金收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同收款計(jì)劃、預(yù)計(jì)工程進(jìn)度等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；資金支出預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目成本費(fèi)用支出、稅金繳納、其他支出等方面。2.資金預(yù)算應(yīng)細(xì)化到月度，確保資金收支計(jì)劃的合理性和可操作性。每月末，對(duì)當(dāng)月資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，找出差異原因，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。3.資金預(yù)算經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)公司總部審批，公司總部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和公司整體資金狀況進(jìn)行綜合平衡，下達(dá)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算。項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（二）資金收入管理1.加強(qiáng)項(xiàng)目應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、到期時(shí)間等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)與業(yè)主或發(fā)包方溝通，催收款項(xiàng)，確保資金及時(shí)足額回籠。2.對(duì)于已確認(rèn)的收入，應(yīng)按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票臺(tái)賬，跟蹤發(fā)票傳遞和使用情況。3.關(guān)注項(xiàng)目資金來(lái)源的多樣性，除業(yè)主或發(fā)包方支付的款項(xiàng)外，如有其他資金收入渠道，如政府補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，并進(jìn)行規(guī)范核算。（三）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理支付手續(xù)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供合規(guī)的發(fā)票等稅務(wù)憑證，并按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、用途、金額等信息。3.采購(gòu)物資和勞務(wù)時(shí)，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂規(guī)范的采購(gòu)合同。采購(gòu)合同中應(yīng)明確貨物或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、發(fā)票開(kāi)具等條款，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。4.對(duì)于大額資金支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，并實(shí)行集體決策制度。重大資金支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用的合理性和安全性。5.加強(qiáng)對(duì)資金支出的監(jiān)控，定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行分析和檢查，防止不合理支出和資金浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)異常支出，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行糾正。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)操作規(guī)范，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。對(duì)于銀行賬戶的印鑒、密碼等重要信息，應(yīng)妥善保管，防止泄露。3.采用安全可靠的資金支付方式，如網(wǎng)上銀行支付應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的安全級(jí)別和權(quán)限控制，確保資金支付過(guò)程的安全性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和監(jiān)督，防止未經(jīng)授權(quán)的支付行為發(fā)生。4.做好資金的保管和存儲(chǔ)工作，確保資金存放安全。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行限額管理，及時(shí)繳存銀行，防止現(xiàn)金被盜、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。四、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.項(xiàng)目部應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫(xiě)各類納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.對(duì)于增值稅一般納稅人，應(yīng)按照增值稅納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，分別填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，如實(shí)申報(bào)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等數(shù)據(jù)。同時(shí)，按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。（二）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票開(kāi)具管理，確保發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照實(shí)際交易內(nèi)容和金額開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票。2.建立發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等管理制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、退回等情況。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開(kāi)具。4.按照規(guī)定的期限和方式進(jìn)行發(fā)票繳銷，確保發(fā)票使用安全。如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）納稅籌劃1.結(jié)合營(yíng)改增政策，合理進(jìn)行納稅籌劃。在采購(gòu)環(huán)節(jié)，選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票，以增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，降低稅負(fù)。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理安排收入確認(rèn)時(shí)間和成本費(fèi)用支出，充分利用稅收政策優(yōu)惠，如稅收減免、加計(jì)扣除等，降低項(xiàng)目整體稅負(fù)。3.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整納稅籌劃方案，確保納稅籌劃的合法性和有效性。同時(shí)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策執(zhí)行情況，解決稅務(wù)問(wèn)題。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目稅務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確掌握稅收政策，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)咨詢和論證，制定合理的應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議或稅務(wù)檢查，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料，依法妥善處理稅務(wù)問(wèn)題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.項(xiàng)目部應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，如實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用情況。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.工程施工成本工程施工成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括施工單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用。對(duì)于直接成本，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，分別計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目。對(duì)于間接成本，應(yīng)按照一定的分配方法，如按照直接成本比例、人工工時(shí)等，分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。2.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指項(xiàng)目部為組織和管理項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指項(xiàng)目部為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指項(xiàng)目部為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。通過(guò)預(yù)算管理、成本分析、績(jī)效考核等手段，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程控制。2.加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。同時(shí)，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程管理，控制采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量和交貨期，降低采購(gòu)成本。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，降低施工成本。加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，減少浪費(fèi)和損失，節(jié)約資源和能源。4.嚴(yán)格控制期間費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理支出。通過(guò)提高工作效率、優(yōu)化管理流程等方式，降低管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)比實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用、目標(biāo)成本費(fèi)用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，并根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和實(shí)際完成情況，對(duì)項(xiàng)目部各部門(mén)和相關(guān)人員進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和人員積極參與成本費(fèi)用控制工作。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法、處置等規(guī)定。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃，按照確定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并進(jìn)行嚴(yán)格的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，包括存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量，避免積壓。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)確保存貨質(zhì)量，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。3.存貨驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲(chóng)蛀、防火等措施，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨安全。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。發(fā)出存貨時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保發(fā)出存貨的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.項(xiàng)目部各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)