PAGE高砼企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高砼企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于高砼企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。5.參與企業(yè)投資、融資、利潤(rùn)分配等重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。6.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)任務(wù)。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，提供財(cái)務(wù)服務(wù)和支持。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和執(zhí)行。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，協(xié)助辦理稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，并登記賬簿。3.定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，確保賬賬相符。4.期末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定向有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并確保財(cái)務(wù)信息的保密性。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行資金籌集，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行，確保資金使用合理、有效。3.嚴(yán)格控制資金支出，杜絕不合理開(kāi)支，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算與內(nèi)部控制1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。3.定期進(jìn)行資金清查，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.制定無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、攤銷(xiāo)政策等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)、購(gòu)置、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限和攤銷(xiāo)方法。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得混淆成本費(fèi)用的核算范圍。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、核算和分析。2.制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅信息。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，但不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)資料管理1.妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表等。2.按照規(guī)定期限保存稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.