PAGE工程單位分公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工程單位分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障分公司的穩(wěn)健運營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及總公司的財務(wù)管理制度，結(jié)合分公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于工程單位分公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)標準，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理等。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責分公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效有序開展。（二）人員配備與職責1.財務(wù)負責人全面負責分公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與分公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風險評估。協(xié)調(diào)與總公司及外部相關(guān)部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利進行。2.會計人員負責會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和分公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分公司應(yīng)根據(jù)總公司下達的年度經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合自身實際情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門進行審核和匯總，報分公司管理層審批后執(zhí)行。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程合同簽訂情況、市場預(yù)測等因素進行編制；成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行詳細分解，明確各項成本費用的控制目標；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的資金收支情況，合理安排資金，確保資金平衡；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制，反映分公司的盈利目標。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門應(yīng)定期向分公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時進行分析和評估，報分公司管理層審批后調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對完成預(yù)算目標的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、內(nèi)部融資、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益最大化。3.申請銀行貸款應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金按時足額到位。（二）資金使用1.分公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。嚴禁挪用、擠占資金。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。定期進行資金清查盤點，確保賬實相符。2.加強對資金風險的評估和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險隱患。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和分公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行成本費用核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.明確成本核算對象和成本項目，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，準確計算工程成本。3.加強對成本費用的日常核算和管理，及時記錄成本費用發(fā)生情況，定期進行成本費用分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制措施，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強對工程成本的控制管理，從工程投標、合同簽訂、施工組織、物資采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低工程成本。3.嚴格控制期間費用，加強對管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的管理，壓縮不必要的開支。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，查找成本費用變動原因，為成本費用控制提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。3.成本費用考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用超支的部門進行相應(yīng)的處罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收款項建立應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項的管理。定期對應(yīng)收款項進行清理和催收，確保應(yīng)收款項及時收回。對逾期應(yīng)收款項應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。3.存貨加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置分公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合分公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和技術(shù)論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、及時。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，如有差異應(yīng)及時調(diào)整。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進行定期評估，合理確定無形資產(chǎn)的價值。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷準確、及時。七）財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和總公司的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核，報分公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為分公司管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，查找存在的問題和原因。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進措施和建議，為分公司管理層決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.分公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對各部門財務(wù)活動的監(jiān)督，定期對各部門財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的