PAGE報社財務(wù)制度制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范報社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保報社各項工作的順利開展，提高資金使用效益，保障報社的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于報社及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映報社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋報社財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為報社決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置報社設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)報社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，為報社決策提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.報社應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。2.各部門應(yīng)根據(jù)報社總體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制報社年度財務(wù)預(yù)算草案，并提交報社管理層審議。4.經(jīng)報社管理層審議通過的年度財務(wù)預(yù)算，報上級主管部門備案后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.報社各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.報社建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價上。2.用戶評價是衡量一個產(chǎn)品是否成功的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。通過收集用戶的反饋意見，我們可以了解用戶對產(chǎn)品的滿意度、使用體驗以及改進建議。3.用戶評價的方式可以多樣化，包括問卷調(diào)查、在線評論、客服反饋等。我們應(yīng)該認(rèn)真對待用戶的每一個評價，從中發(fā)現(xiàn)問題并及時解決。4.根據(jù)用戶評價，我們可以對產(chǎn)品進行針對性的優(yōu)化和改進。對于用戶提出的普遍問題，我們應(yīng)該優(yōu)先解決；對于用戶提出的個性化需求，我們可以考慮在后續(xù)版本中進行優(yōu)化。5.同時，我們也應(yīng)該將用戶評價作為產(chǎn)品推廣和營銷的重要依據(jù)。通過展示用戶的好評和案例，可以增加產(chǎn)品的可信度和吸引力，吸引更多的用戶使用我們的產(chǎn)品。四、收入管理（一）廣告收入1.廣告業(yè)務(wù)應(yīng)按照報社的廣告經(jīng)營管理制度進行操作，簽訂廣告合同，明確廣告內(nèi)容、價格、發(fā)布時間等條款。2.廣告收入應(yīng)及時足額入賬，財務(wù)部門應(yīng)定期核對廣告合同執(zhí)行情況，確保廣告收入的準(zhǔn)確性。3.加強對廣告客戶的信用管理，對信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。（二）發(fā)行收入1.發(fā)行部門應(yīng)按照報社的發(fā)行政策和規(guī)定，做好報紙的征訂、投遞等工作。2.發(fā)行收入應(yīng)按照規(guī)定的價格和結(jié)算方式及時入賬，財務(wù)部門應(yīng)與發(fā)行部門定期核對發(fā)行數(shù)據(jù)，確保發(fā)行收入的真實性和完整性。3.加強對發(fā)行渠道的管理，優(yōu)化發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，提高發(fā)行效率。（三）其他收入1.報社的其他收入包括稿費收入、活動收入、合作收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.各項其他收入應(yīng)及時入賬，財務(wù)部門應(yīng)加強對收入來源的審核和監(jiān)督，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.報社的成本費用主要包括采編成本、印刷成本、發(fā)行成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.采編成本主要包括記者采訪費用、編輯費用、稿件稿費等。3.印刷成本主要包括紙張、油墨、印刷設(shè)備折舊等費用。4.發(fā)行成本主要包括投遞費用、發(fā)行人員工資等。5.管理費用主要包括辦公費用、差旅費、會議費、管理人員工資等。6.銷售費用主要包括廣告宣傳費用、市場推廣費用等。7..財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強對采購環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本。5.定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（三）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)的原始憑證，并按照規(guī)定的流程進行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.加強對費用報銷的監(jiān)督檢查，防止虛報、冒領(lǐng)等行為的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，對逾期賬款應(yīng)采取有效措施加以追收。4.存貨管理報社的存貨主要包括紙張、油墨、印刷品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行招標(biāo)采購，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法應(yīng)保持一致。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）無形資產(chǎn)1.報社的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和維護，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，合理確定無形資產(chǎn)的價值。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.報社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映報社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時報送報社管理層、上級主管部門和其他相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對報社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為報社決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)報社經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議和措施，促進報社提高經(jīng)濟效益。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.報社建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.報社內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進行審計，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）外部審計1.報社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對報社的財務(wù)報表