PAGE財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。7.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、高效。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。3.遵守法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，自覺(jué)接受監(jiān)督。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司采用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會(huì)計(jì)核算。3.賬簿記錄應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和編制人員簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)資金使用進(jìn)行統(tǒng)籌安排。2.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。3.加強(qiáng)資金審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。重大資金支出應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策。4.合理控制資金庫(kù)存，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。定期盤點(diǎn)貨幣資金，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況。及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷、處置等管理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，維護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，提高費(fèi)用使用效益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。（二）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票。2.確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效，不得虛開發(fā)票。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配程序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)