PAGE兒童俱樂(lè)部財(cái)務(wù)制度管理一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范兒童俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障俱樂(lè)部的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，為兒童提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和活動(dòng)環(huán)境。2.適用范圍本制度適用于兒童俱樂(lè)部及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)以及所有參與俱樂(lè)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。參與俱樂(lè)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與俱樂(lè)部重大決策，提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和俱樂(lè)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿。編制記賬憑證，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保預(yù)算的可行性和可靠性。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算更具連續(xù)性和完整性。3.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)收集各部門(mén)下一年度的工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等資料，作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)。編制階段：各部門(mén)根據(jù)俱樂(lè)部的戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門(mén)工作計(jì)劃，編制本部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制俱樂(lè)部年度預(yù)算草案。審批階段：俱樂(lè)部年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理1.收入分類會(huì)員費(fèi)收入：包括新會(huì)員注冊(cè)費(fèi)和會(huì)員年費(fèi)等。活動(dòng)收費(fèi)：如兒童培訓(xùn)課程收費(fèi)、主題活動(dòng)收費(fèi)等。場(chǎng)地租賃收入：將俱樂(lè)部場(chǎng)地出租給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人所取得的收入。其他收入：如捐贈(zèng)收入、贊助收入等。2.收入確認(rèn)原則會(huì)員費(fèi)收入在收到款項(xiàng)且會(huì)員資格確認(rèn)后確認(rèn)收入?；顒?dòng)收費(fèi)在活動(dòng)舉辦完成且相關(guān)服務(wù)已提供后確認(rèn)收入。場(chǎng)地租賃收入按照租賃合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。其他收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立專門(mén)的收入賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的開(kāi)具、使用和保管符合規(guī)定。定期核對(duì)收入賬目，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類人員成本：包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利等。場(chǎng)地成本：如場(chǎng)地租金、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。教學(xué)與活動(dòng)成本：教材費(fèi)、教具費(fèi)、活動(dòng)道具費(fèi)等。營(yíng)銷成本：廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等。管理成本：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高資源利用效率。建立成本費(fèi)用審批制度，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.成本費(fèi)用核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。4.成本費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額和用途等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的合法性和報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。財(cái)務(wù)主管審批后，報(bào)管理層審批（根據(jù)金額大小設(shè)定不同的審批權(quán)限）。審批通過(guò)后，出納予以報(bào)銷付款。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支必須通過(guò)正規(guī)的現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行記錄，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理：開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收欠款。對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門(mén)催收等，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。存貨管理：對(duì)俱樂(lè)部的教學(xué)用品、活動(dòng)道具等存貨進(jìn)行管理。建立存貨采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨的安全和完整。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置需按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，要進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊：采用合理的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，如直線法等。折舊年限按照國(guó)家規(guī)定和俱樂(lè)部實(shí)際情況確定。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次。清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：俱樂(lè)部擁有的不具有實(shí)物形態(tài)而能為其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，如品牌、商標(biāo)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷：無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，采用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限確定。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保其價(jià)值的準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和俱樂(lè)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字，報(bào)管理層審閱。2.財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)比較分析、比率分析等方法，揭示俱樂(lè)部財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，為管理層制定戰(zhàn)略決策和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。接受內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.內(nèi)部控制建立完善的內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各部門(mén)和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要財(cái)務(wù)資料的管理，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效性。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。