PAGE施工承包項目部財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范施工承包項目部的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保項目順利實施，實現(xiàn)項目的經(jīng)濟效益和社會效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬的各類施工承包項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為項目決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置項目部應設(shè)立獨立的財務部門，負責項目的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責項目部的財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織財務核算和財務報表編制，定期向上級領(lǐng)導匯報財務狀況。參與項目預算編制和成本控制，提供財務分析和決策支持。負責資金管理和稅務籌劃，確保資金安全和合理納稅。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務核算和賬務處理。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務報表，定期進行財務清查。協(xié)助財務負責人進行財務分析和成本核算。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)項目部應采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)施工承包項目的特點和財務管理要求，設(shè)置相應的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.月報：每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，及時反映項目的財務狀況和經(jīng)營成果。2.季報：每季度末除編制月報外，還應編制項目成本分析表，分析成本費用的發(fā)生情況和變動原因。3.年報：每年末編制年度財務決算報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務報表附注和財務情況說明書等，全面反映項目的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等。2.財務檔案應按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂和保管，確保檔案的完整性和安全性。3.財務檔案的保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀或移交。四、資金管理（一）資金預算管理1.項目部應根據(jù)項目施工進度和成本預算，編制年度、季度和月度資金預算，明確資金收支計劃。2.資金預算應經(jīng)項目部領(lǐng)導審核后報上級公司審批，確保資金預算的合理性和可行性。3.嚴格執(zhí)行資金預算，定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預算執(zhí)行過程中存在的問題。（二）資金收入管理1.項目工程款應按照合同約定及時足額收取，確保資金及時回籠。2.加強對工程款收取的管理，建立工程款臺賬，跟蹤工程款的收取情況，及時與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)，確保工程款按時足額到賬。3.對于建設(shè)單位支付的預付款、進度款等，應按照合同約定進行核算和管理，確保資金?？顚Ｓ?。（三）資金支出管理1.嚴格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批后方可支付。2.資金支出審批流程應明確各級審批權(quán)限和審批責任，確保資金支出的合規(guī)性和合理性。3.加強對資金支出的審核，審核內(nèi)容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，以及資金支出是否符合預算和合同約定。4.按照資金支出的用途和性質(zhì)，合理安排資金，優(yōu)先保障項目施工進度和質(zhì)量所需的資金支出。5.嚴格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理的崗位分工和職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.加強對資金收支的監(jiān)督檢查，定期對資金賬戶進行清查核對，確保資金安全。3.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險，如資金短缺、資金挪用、資金被盜等風險。4.加強對資金管理人員的培訓和考核，提高資金管理人員的業(yè)務素質(zhì)和風險意識。五、成本費用管理（一）成本費用預算管理1.項目部應根據(jù)項目施工圖紙、施工組織設(shè)計和施工預算編制成本費用預算，明確成本費用控制目標。2.成本費用預算應包括直接成本和間接成本，直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等，間接成本包括管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。3.成本費用預算應經(jīng)項目部領(lǐng)導審核后報上級公司審批，確保成本費用預算的合理性和可行性。4.嚴格執(zhí)行成本費用預算，定期對成本費用預算的執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用預算執(zhí)行過程中存在的問題。（二）成本費用核算管理1.按照國家有關(guān)成本核算的規(guī)定，對項目成本費用進行核算，確保成本費用核算的準確性和完整性。2.成本費用核算應按照成本核算對象進行，分別核算直接成本和間接成本。3.加強對成本費用核算的管理，建立成本費用核算臺賬，及時記錄成本費用的發(fā)生情況和變動原因。4.定期對成本費用核算結(jié)果進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。（三）成本費用控制措施1.加強對人工費的控制，合理安排勞動力，提高勞動效率，降低人工成本。2.加強對材料費的控制，嚴格執(zhí)行材料采購計劃，降低材料采購成本，合理控制材料消耗，減少材料浪費。3.加強對機械使用費的控制，合理安排機械設(shè)備的使用，提高機械設(shè)備的利用率，降低機械使用費。4.加強對間接成本的控制，嚴格控制管理費、規(guī)費等間接成本的支出，提高管理效率，降低管理成本。5.建立成本費用控制考核制度，對成本費用控制目標的完成情況進行考核，對成本費用控制較好的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.項目部應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務登記證。2.按照稅務機關(guān)的要求，定期進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的準確性和及時性。3.及時繳納各項稅款，不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生稅務滯納金和罰款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低項目稅負。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵扣等，減少應納稅額。3.優(yōu)化項目成本費用結(jié)構(gòu)，合理分攤成本費用，降低應稅所得額。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務風險。2.加強對稅務政策法規(guī)的學習和研究，確保稅務處理符合法律法規(guī)的要求。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務處理中存在的問題，避免稅務風險的發(fā)生。七、財務分析與考核（一）財務分析1.定期對項目的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為項目決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、成本費用分析、資金狀況分析等。3.通過財務分析，找出項目存在的問題和不足，提出改進措施和建議。（二）財務考核1.根據(jù)項目財務目標和預算指標，對項目部的財務工作進行考核。2.財務考核內(nèi)容包括資金管理、成本費用控制、稅務管理、財務報表