PAGE進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，并組織實(shí)施。3.編制公司年度預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。4.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得相關(guān)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的責(zé)任心和職業(yè)道德。3.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.采用借貸記賬法，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)憑證管理1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整和更正。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽名并蓋章。3.定期向公司管理層、股東及相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。四、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金使用符合公司規(guī)定。（二）資金預(yù)算管理1.編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃和資金使用方向。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、成本費(fèi)用預(yù)算等進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算和審批程序使用資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用、擠占。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.建立健全資金安全防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理和催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，其成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，包括本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限、產(chǎn)品成本與期間費(fèi)用的界限等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。2.報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的報(bào)銷(xiāo)不予受理。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額。3.利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（二）利潤(rùn)分配1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)制度1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。