PAGE成品糧油財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司成品糧油財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及成品糧油采購、銷售、儲存、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的財務(wù)活動及相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映公司成品糧油業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實質(zhì)，數(shù)據(jù)真實可靠。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司成品糧油業(yè)務(wù)的所有財務(wù)事項，不得遺漏重要信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生的所屬期間進行確認和計量。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)公司整體財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。財務(wù)部應(yīng)配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)主管職責(zé)全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)分析和決策支持。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行成品糧油業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計記賬采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）成品糧油核算方法1.采購核算采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。采購入庫時，按照實際成本借記“庫存商品成品糧油”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。對于采購過程中發(fā)生的運輸損耗等，應(yīng)根據(jù)具體情況進行處理。屬于合理損耗的，計入采購成本；屬于非合理損耗的，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，將損失部分計入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，待批準(zhǔn)后進行相應(yīng)處理。2.銷售核算銷售收入按照實際收到或應(yīng)收的價款確認，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入成品糧油銷售收入”科目。同時，按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本成品糧油銷售成本”科目，貸記“庫存商品成品糧油”科目。銷售過程中發(fā)生的銷售費用，如運輸費、裝卸費、包裝費等，借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.庫存核算庫存成品糧油采用永續(xù)盤存制進行核算，定期或不定期進行實地盤點，確保賬實相符。盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及毀損情況，應(yīng)及時調(diào)整庫存賬目，并按照規(guī)定程序進行處理。盤盈時，借記“庫存商品成品糧油”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；盤虧及毀損時，借記“待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存商品成品糧油”科目。待查明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后，分別計入“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目或由相關(guān)責(zé)任人賠償。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)主管應(yīng)認真審核財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。財務(wù)報表經(jīng)審核無誤后，加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)主管簽字后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。3.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時償還貸款本息。4.股東出資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時間和出資額足額繳納，確保公司注冊資本真實、到位。（二）資金使用及審批1.公司資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.資金使用分為日常費用支出、采購支出、投資支出等，各類支出應(yīng)按照以下審批流程進行：日常費用支出：由費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，注明費用明細、金額等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報總經(jīng)理審批。審批通過后，出納方可辦理付款手續(xù)。采購支出：采購部門根據(jù)采購計劃填寫采購申請單，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核資金預(yù)算，財務(wù)部門審核通過后，報總經(jīng)理審批。采購部門憑審批后的采購申請單與供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定付款。付款時，由采購部門填寫付款申請單，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照日常費用支出審批流程進行審批后付款。投資支出：投資項目需經(jīng)過可行性研究和論證，編制投資計劃和預(yù)算。投資計劃經(jīng)公司董事會審議通過后，按照規(guī)定程序辦理投資手續(xù)。投資款項支付時，由投資部門填寫付款申請單，并附上投資決策文件、投資合同等相關(guān)憑證，按照審批流程進行審批后付款。3.對于重大資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），應(yīng)實行集體決策審批制度，必要時可聘請專業(yè)機構(gòu)進行評估和論證。（三）資金預(yù)算管理1.財務(wù)部應(yīng)會同各相關(guān)部門編制年度資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司成品糧油業(yè)務(wù)的各項收支，包括采購資金、銷售回款、費用支出、投資收益等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場預(yù)測進行。3.各部門應(yīng)按照公司下達的資金預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格控制資金支出，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)審批后調(diào)整預(yù)算。4.財務(wù)部應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，密切關(guān)注資金市場動態(tài)和公司資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強資金流動性管理，合理安排資金，確保公司資金鏈安全。避免因資金短缺導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或因資金閑置造成浪費。3.對于銀行貸款等有息負債，應(yīng)合理控制負債規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，優(yōu)化債務(wù)成本，防范債務(wù)風(fēng)險。4.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的管理，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時與銷售部門溝通，督促銷售部門采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并采取法律手段等進行催收。3.存貨存貨管理應(yīng)遵循先進先出、成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則。倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨出入庫管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行存貨收發(fā)手續(xù)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。財務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫管理部門核對存貨賬目，進行實地盤點，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處理。加強存貨成本管理，合理計算存貨采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本，確保成本核算準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核資金預(yù)算和技術(shù)部門評估可行性后，報總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)購置成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限和折舊率按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理，確保折舊費用合理分?jǐn)偟礁鲿嬈陂g。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后進行處置，確保固定資產(chǎn)合理配置和有效利用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量公司的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本進行初始計量。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算。研究階段的支出應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段符合資本化條件的支出，確認為無形資產(chǎn)，不符合資本化條件的支出計入當(dāng)期損益。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷，攤銷期限根據(jù)法律規(guī)定、合同約定或公司預(yù)計使用年限確定。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計算無形資產(chǎn)攤銷，并進行賬務(wù)處理，確保攤銷費用合理計入各會計期間。六、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本控制采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。同時，合理控制采購數(shù)量，避免積壓庫存。加強采購過程中的費用管理，嚴(yán)格控制運輸費、裝卸費、保險費等采購相關(guān)費用，確保采購成本合理。2.生產(chǎn)成本核算與控制生產(chǎn)部門應(yīng)制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本，包括直接材料、直接人工和制造費用等。加強成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。建立生產(chǎn)成本定額管理制度和成本考核制度，對生產(chǎn)部門的成本控制情況進行考核和評價，激勵生產(chǎn)部門降低成本。（二）費用管理1.費用分類公司費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、職工薪酬、折舊費等；銷售費用包括銷售部門發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。2.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，對各項費用的報銷范圍、報銷額度、報銷憑證等進行規(guī)范。例如，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照公司規(guī)定的比例和額度進行報銷，并提供合法有效的發(fā)票等憑證；差旅費應(yīng)按照出差地點、出差天數(shù)等制定合理的報銷標(biāo)準(zhǔn)。3.費用審批流程費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進行，具體流程如資金使用審批部分所述。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出構(gòu)成。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.營業(yè)收入包括成品糧油銷售收入等主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；營業(yè)成本包括成品糧油銷售成本等主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。4.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確核算各項收入、成本和費用，確保利潤總額計算準(zhǔn)確。（二）利潤分配1.公司繳納所得稅后的凈利潤，按照以下順序進行分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提?。ň唧w比例按照公司法規(guī)定）；提取任意盈余公積（根據(jù)公司股東會決議）；向股東分配利潤。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東會審議通過后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)按照股東會決議進行賬務(wù)處理，確保利潤分配準(zhǔn)確合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅信息。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項應(yīng)稅收入、成本、費用，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。3.定期對納稅申報情況進行自查，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免漏報、錯報等稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和稅收政策，通過合理安排經(jīng)營活動、選擇合適的會計核算方法、利用稅收優(yōu)惠政策等方式實現(xiàn)。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批，并在實施過程中密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時識別和評估稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或聘請稅務(wù)師事務(wù)所進行專項稅務(wù)審計，降低稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進行自查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。2.財務(wù)主管應(yīng)加強對財務(wù)人員的日常監(jiān)督，檢查財務(wù)人員的工作是否符合財務(wù)制度和操作規(guī)程。3.定期對公司資金使用、資產(chǎn)管理、成本費用控制等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二