PAGE深圳中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范深圳中小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于在深圳注冊(cè)的所有中小企業(yè)，包括但不限于制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、貿(mào)易業(yè)等各類行業(yè)的企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足企業(yè)管理和決策的需要。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能。3.出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務(wù)操作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向企業(yè)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，確保企業(yè)資金安全。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。參與企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)如實(shí)填寫，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金安全。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。2.銀行存款日記賬應(yīng)逐日逐筆登記，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金審批1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用合理、合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，確保賬款及時(shí)收回。對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，合理估計(jì)壞賬損失。2.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。定期進(jìn)行存貨清查，確保賬實(shí)相符。按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法。2.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本計(jì)算真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，合理確定分配比例。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，如實(shí)申報(bào)納稅。2.納稅申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，按時(shí)足額繳納稅款。2.對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.