PAGE藥店內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范藥店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保藥店財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障藥店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[藥店具體名稱(chēng)]及其下屬各部門(mén)、各門(mén)店。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)藥店財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等制度，為藥店經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。對(duì)藥店的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與藥店的資產(chǎn)管理、投資決策等工作，保障資產(chǎn)安全和有效利用。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)軟件操作，具備良好的職業(yè)道德和溝通能力。3.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為藥店經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保藥店財(cái)務(wù)狀況良好。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)藥店的會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。出納負(fù)責(zé)藥店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)安全。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，做到賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的聯(lián)系和溝通，及時(shí)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策要求。全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋藥店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)指標(biāo)。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于客觀實(shí)際情況，充分考慮市場(chǎng)變化和藥店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠?？尚行栽瓌t：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，經(jīng)過(guò)努力能夠?qū)崿F(xiàn)。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)藥店發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見(jiàn)，并進(jìn)行匯總編制藥店年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：藥店年度預(yù)算草案提交管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的預(yù)算方案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。四、收入管理1.銷(xiāo)售收入確認(rèn)原則銷(xiāo)售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)，分別采用完工百分比法或完成合同法確認(rèn)收入。2.銷(xiāo)售價(jià)格管理藥店應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、成本費(fèi)用等因素合理制定銷(xiāo)售價(jià)格，確保價(jià)格具有競(jìng)爭(zhēng)力。銷(xiāo)售價(jià)格的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.銷(xiāo)售收入核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛增或虛減收入。對(duì)于銷(xiāo)售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)藥店成本費(fèi)用主要包括藥品采購(gòu)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。藥品采購(gòu)成本是指藥店為采購(gòu)藥品而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括藥品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。銷(xiāo)售費(fèi)用是指藥店在銷(xiāo)售藥品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬等。管理費(fèi)用是指藥店為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指藥店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則成本效益原則：在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，應(yīng)確保不影響藥店的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)成本效益的最大化。全面性原則：成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于藥店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié).責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門(mén)和各崗位在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解落實(shí)到具體責(zé)任人，并與績(jī)效考核掛鉤。動(dòng)態(tài)控制原則：根據(jù)市場(chǎng)變化和藥店經(jīng)營(yíng)情況適時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本費(fèi)用核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并采取措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)藥品采購(gòu)成本的管理，通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式降低采購(gòu)成本；合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。嚴(yán)格控制銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算和審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)藥店資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，后續(xù)計(jì)量按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，后續(xù)計(jì)量按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和透明。3.存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。制定存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，根據(jù)市場(chǎng)需求和銷(xiāo)售情況，科學(xué)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，避免存貨積壓和短缺。加強(qiáng)對(duì)存貨計(jì)價(jià)的管理，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。4.無(wú)形資產(chǎn)管理加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的登記和核算，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到準(zhǔn)確反映。制定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策，按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失和侵權(quán)行為的發(fā)生。七、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)藥店經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)、融資條件等因素。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、來(lái)源等，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性，及時(shí)足額籌集所需資金。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金成本。3.資金結(jié)算管理加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和及時(shí)。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、資金成本、資金安全等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。合理控制資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)藥店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)熟悉稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合藥店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策變化，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式實(shí)現(xiàn)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過(guò)充分論證和審批，確保其合法性和可行性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映藥店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)藥店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為藥店經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)信息披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和公平性原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解藥店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)藥店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間要求，確保審計(jì)工作的有序開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交管理層，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)藥店的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好的溝通與合作，積極配合外部審計(jì)工作，提供