PAGE企業(yè)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范企業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)單位的健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)單位的決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)單位的商業(yè)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，為企業(yè)單位的決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保企業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制（此處可補(bǔ)充：、逐級(jí)匯總）”的原則，由各部門結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)企業(yè)單位管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮企業(yè)單位的實(shí)際情況和市場(chǎng)變化，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.企業(yè)單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.預(yù)算調(diào)整經(jīng)企業(yè)單位管理層審批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍企業(yè)單位的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生并取得相關(guān)收入憑證時(shí)予以確認(rèn)。3.投資收益應(yīng)在投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益時(shí)予以確認(rèn)。4.營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生并取得相關(guān)收入憑證時(shí)予以確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入的發(fā)生情況和收款情況。3.定期對(duì)收入進(jìn)行分析，了解收入的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，為企業(yè)單位的經(jīng)營決策提供依據(jù)。（四）收入票據(jù)管理1.企業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取收入。票據(jù)的種類、格式和使用范圍應(yīng)符合規(guī)定要求。2.建立票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出范圍企業(yè)單位的支出包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出應(yīng)按照部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、企業(yè)單位管理層的順序進(jìn)行審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批。（三）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對(duì)支出的管理，建立健全支出臺(tái)賬，及時(shí)記錄支出的發(fā)生情況和付款情況。3.定期對(duì)支出進(jìn)行分析，了解支出的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，為企業(yè)單位的成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批要求。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的制度進(jìn)行，確保報(bào)銷憑證的真實(shí)、合法、有效。2.員工應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度的要求，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并提供相關(guān)的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷單和報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以拒絕。（五）采購與付款管理1.建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強(qiáng)對(duì)采購活動(dòng)的監(jiān)督和管理。采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購合同應(yīng)明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，并按照合同約定進(jìn)行付款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購付款的管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。建立現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理，如核銷壞賬等。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理，根據(jù)存貨的市場(chǎng)價(jià)格變化情況，及時(shí)計(jì)提或轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理確定固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)的折舊情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。對(duì)于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)、攤銷等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合企業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠（此處可補(bǔ)充：、價(jià)值合理）的供應(yīng)商或合作伙伴。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)無形資產(chǎn)的攤銷情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保攤銷計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置對(duì)于已失去使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時(shí)足額上繳企業(yè)單位。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款企業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理確定短期借款的規(guī)模和期限。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)短期借款的管理，按時(shí)償還借款本息，避免逾期借款產(chǎn)生的不良影響。2.應(yīng)付賬款建立應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)支付到期賬款，維護(hù)企業(yè)單位的良好信用。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因（此處可補(bǔ)充：、采取有效措施進(jìn)行處理），如與供應(yīng)商協(xié)商解決等。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款企業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理確定長(zhǎng)期借款的規(guī)模和期限。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款用途符合企業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的管理，按時(shí)償還借款本息，合理安排還款計(jì)劃，避免因還款壓力過大影響企業(yè)單位的正常經(jīng)營。2.應(yīng)付債券企業(yè)單位發(fā)行應(yīng)付債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保債券發(fā)行的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付債券的核算和管理，按照債券發(fā)行條款及時(shí)支付債券利息和償還債券本金。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和控制，定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和措施。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，確保成本費(fèi)用的合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各崗位，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門和員工的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、企業(yè)單位管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)單位的決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，結(jié)合企業(yè)單位的實(shí)際情況，深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)單位管理層，為管理層的決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督、財(cái)務(wù)核算監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.企業(yè)單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法