PAGE血站內(nèi)控財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)血站內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保血站財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高資金使用效益，保障血站各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于血站內(nèi)部各部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范和管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋血站財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)血站業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)血站事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度收支預(yù)測等因素，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和安排。3.編制流程：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和平衡，提出預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)血站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算分析與考核1.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，找出差異原因，提出改進(jìn)建議。2.考核評(píng)價(jià)：建立預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍血站收入主要包括無償獻(xiàn)血收入、政府補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.無償獻(xiàn)血收入按照實(shí)際收到的獻(xiàn)血款項(xiàng)確認(rèn)收入。2.政府補(bǔ)助收入按照財(cái)政部門或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的補(bǔ)助金額確認(rèn)收入。3.其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置專門的收入核算賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）收入票據(jù)管理1.血站使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，不得擅自使用其他票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.加強(qiáng)票據(jù)使用管理，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，不得虛開、多開或套開發(fā)票。（五）收入監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收入情況進(jìn)行自查，檢查收入的合法性、真實(shí)性和完整性。2.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。四、支出管理（一）支出范圍血站支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)購建與修繕費(fèi)等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置明細(xì)賬戶，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。2.嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得混淆。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和血站內(nèi)部的支出標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)大額支出、專項(xiàng)支出等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保資金使用效益。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算控制指標(biāo)的支出及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，采取措施加以控制。（五）支出監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性。2.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立臺(tái)賬，定期核對(duì)，及時(shí)清理。對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.購置與驗(yàn)收根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。2.折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊政策和方法，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合國家規(guī)定。3.處置與報(bào)廢固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳。對(duì)已提足折舊、無法使用或技術(shù)落后的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理。建立固定資產(chǎn)處置臺(tái)賬，記錄處置情況。（三）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查，全面核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查情況進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議。（四）資產(chǎn)監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。2.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍血站負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.建立負(fù)債審批制度，明確各類負(fù)債的審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，設(shè)置明細(xì)賬戶，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)負(fù)債的發(fā)生情況。2.定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行清理，及時(shí)償還到期債務(wù)，避免逾期債務(wù)的產(chǎn)生。（四）負(fù)債控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)血站的償債能力和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確定合理的負(fù)債水平。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債資金的管理，確保資金使用效益，降低負(fù)債成本。（五）負(fù)債監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，檢查負(fù)債的合規(guī)性、合理性和償債能力。2.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.血站按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說明清楚。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，全面、深入地分析血站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為血站決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督