PAGE高?；ㄘ?cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)高?；ㄘ?cái)務(wù)管理，規(guī)范基建財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障高?；?xiàng)目的順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合高校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于高?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?；ㄘ?cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則基建資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的基建項(xiàng)目。3.預(yù)算管理原則加強(qiáng)基建預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。4.成本效益原則在保證基建項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、基建財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善高?；ㄘ?cái)務(wù)管理制度。2.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。3.負(fù)責(zé)基建資金的籌集、撥付、使用和監(jiān)督管理。4.參與基建項(xiàng)目的預(yù)算編制、招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂等工作。5.定期對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和績(jī)效評(píng)價(jià)。（二）基建部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工等組織管理工作。2.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂等工作。3.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全等管理工作。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好基建資金的籌集、撥付、使用和監(jiān)督管理工作。5.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)提供基建項(xiàng)目的相關(guān)資料和信息。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照各自職責(zé)，配合做好基建財(cái)務(wù)管理工作。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確?；ㄘ?cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)基建項(xiàng)目中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處。三、基建預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和基建項(xiàng)目計(jì)劃，編制基建項(xiàng)目預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括項(xiàng)目名稱(chēng)、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來(lái)源等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同基建部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基建項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付基建資金，確?；?xiàng)目順利實(shí)施。4.基建部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行情況，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.基建項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，因不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和基建項(xiàng)目實(shí)際需要。四、基建資金管理（一）資金籌集1.高?；ㄙY金來(lái)源主要包括財(cái)政撥款、銀行貸款、自籌資金等。2.學(xué)校應(yīng)積極爭(zhēng)取財(cái)政撥款，合理安排銀行貸款，拓寬自籌資金渠道，確?；ㄙY金足額到位。3.在籌集基建資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金撥付1.基建資金應(yīng)按照基建項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定進(jìn)行撥付。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)基建部門(mén)提供的項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告和合同執(zhí)行情況，審核無(wú)誤后及時(shí)撥付資金。3.基建資金撥付應(yīng)實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。（三）資金使用1.基建資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得用于與基建項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。2.基建項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。3.基建項(xiàng)目支出應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行支付，嚴(yán)禁超付工程款。（四）資金監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全基建資金監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)基建資金籌集、撥付、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確?；ㄙY金使用合法合規(guī)。3.監(jiān)察部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處，維護(hù)基建資金安全。五、基建會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.高?；〞?huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.基建會(huì)計(jì)科目應(yīng)包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、凈資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)和支出類(lèi)等科目。（二）會(huì)計(jì)憑證編制1.基建會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。（三）會(huì)計(jì)賬簿登記1.基建會(huì)計(jì)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.基建會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。六、基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.基建項(xiàng)目竣工后，基建部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理賬目，編制竣工財(cái)務(wù)決算草案。2.竣工財(cái)務(wù)決算草案應(yīng)包括項(xiàng)目概況、資金來(lái)源及使用情況、項(xiàng)目建設(shè)成本、項(xiàng)目結(jié)余資金等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同基建部門(mén)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）決算審批1.經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的竣工財(cái)務(wù)決算草案，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)。（三）資產(chǎn)交付1.基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，基建部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，將資產(chǎn)移交學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)交付的資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，確保資產(chǎn)安全完整。（四）結(jié)余資金處理1.基建項(xiàng)目竣工后，如有結(jié)余資金，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.結(jié)余資金應(yīng)首先用于歸還銀行貸款，如有剩余，應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政部門(mén)。七、基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.高校應(yīng)建立健全基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范基建財(cái)務(wù)流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括預(yù)算管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算、竣工財(cái)務(wù)決算等方面的控制措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.高校應(yīng)定期對(duì)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（三