PAGE食用菌企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則1.制定目的本制度旨在規(guī)范食用菌企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，為企業(yè)的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于[食用菌企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：全面涵蓋企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息，確保財(cái)務(wù)資料的完整性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全內(nèi)部牽制制度。2.會(huì)計(jì)人員配備會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員，確保各崗位人員職責(zé)明確，分工協(xié)作。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，參與企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策等。會(huì)計(jì)職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，保管會(huì)計(jì)檔案等。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)的保管工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和食用菌企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。4.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到摘要清楚、科目準(zhǔn)確、金額無(wú)誤、附件齊全。5.會(huì)計(jì)賬簿企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。6.財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。四、財(cái)務(wù)管理制度1.資金管理制度現(xiàn)金管理制度：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理制度：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款的安全和完整。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票等票據(jù)的使用。資金審批制度：建立健全資金審批流程，明確各級(jí)人員的審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。2.采購(gòu)與付款管理制度采購(gòu)計(jì)劃制定：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，確保物資供應(yīng)的及時(shí)性和合理性。供應(yīng)商選擇與管理：建立供應(yīng)商評(píng)估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。采購(gòu)付款流程：嚴(yán)格按照采購(gòu)合同約定的付款方式和期限進(jìn)行付款，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)付款的審核和監(jiān)督，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.銷售與收款管理制度銷售政策制定：制定合理的銷售政策，明確銷售價(jià)格、銷售渠道、銷售折扣等，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。銷售合同管理：簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，加強(qiáng)對(duì)銷售合同的審核和跟蹤，確保合同的履行。銷售收款流程：及時(shí)催收貨款，加強(qiáng)對(duì)銷售收款的管理，確保資金及時(shí)回籠。建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查和分析，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.成本費(fèi)用管理制度成本核算方法：根據(jù)食用菌企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。成本控制措施：加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制，制定成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保成本費(fèi)用支出合理。費(fèi)用報(bào)銷制度：明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合規(guī)。5.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂９潭ㄙY產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.無(wú)形資產(chǎn)管理制度無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)企業(yè)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置的管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置的合法性和合理性。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，實(shí)行崗位分離，防止舞弊行為。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)人員的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)得到有效控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的保管和保護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整。預(yù)算控制：編制財(cái)務(wù)預(yù)算，明確預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制方法，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算差異。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施加以解決，為企業(yè)決策提供支持。績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作效率和質(zhì)量。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.企業(yè)各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。（二）外部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合政府部門的工作。2.定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)管理制度、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，妥善保管。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定