PAGE_早教機(jī)構(gòu)財務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范早教機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為早教機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[早教機(jī)構(gòu)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映早教機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋早教機(jī)構(gòu)所有財務(wù)活動，全面規(guī)范財務(wù)行為，不留財務(wù)管理漏洞。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置早教機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為機(jī)構(gòu)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的財務(wù)外部環(huán)境。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如發(fā)票開具、費(fèi)用報銷等。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)早教機(jī)構(gòu)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行確認(rèn)和計量。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和早教機(jī)構(gòu)的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各類會計要素，確保財務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報表編制早教機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映早教機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。4.財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等各類財務(wù)文件和資料。財務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，并妥善保管。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。財務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保財務(wù)檔案的安全和保密。查閱和借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)登記查閱或借閱的時間、內(nèi)容、人員等信息，并由查閱或借閱人員簽字確認(rèn)。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)早教機(jī)構(gòu)的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋早教機(jī)構(gòu)所有收入和支出項目，包括學(xué)費(fèi)收入、教材銷售收入、房租收入、人員工資、教學(xué)設(shè)備采購、場地租賃等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場行情和機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和估算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。靈活性原則：預(yù)算編制應(yīng)考慮到市場變化、政策調(diào)整等因素的影響，預(yù)留一定的彈性空間，以便在實際執(zhí)行過程中進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算編制流程預(yù)算準(zhǔn)備階段：每年[具體時間]，財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織各部門進(jìn)行預(yù)算編制準(zhǔn)備工作，收集相關(guān)資料，包括歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃、市場調(diào)研報告等。預(yù)算草案編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算準(zhǔn)備階段收集的資料，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并于[具體時間]前報送財務(wù)部門。預(yù)算審核與匯總階段：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。審核通過后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案。預(yù)算審批階段：機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案編制完成后，提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算草案作為早教機(jī)構(gòu)年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控早教機(jī)構(gòu)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因說明等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門報送的預(yù)算執(zhí)行情況報告，編制機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為機(jī)構(gòu)決策提供參考依據(jù)。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：提出申請：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。審核與審批：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過后提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)實際情況，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算：經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)整機(jī)構(gòu)年度預(yù)算，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、收入管理1.學(xué)費(fèi)收入管理早教機(jī)構(gòu)應(yīng)按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，并向家長開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。建立學(xué)費(fèi)收繳管理制度，明確學(xué)費(fèi)收繳流程和責(zé)任分工。財務(wù)部門應(yīng)定期與教學(xué)部門核對學(xué)生名單和學(xué)費(fèi)收繳情況，確保學(xué)費(fèi)足額及時收繳。對于逾期未繳納學(xué)費(fèi)的家長，應(yīng)及時進(jìn)行催繳。催繳方式可采用電話、短信、郵件、上門拜訪等多種形式。對于長期拖欠學(xué)費(fèi)的家長，應(yīng)按照合同約定采取相應(yīng)的法律措施，維護(hù)機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。2.教材銷售收入管理早教機(jī)構(gòu)銷售教材應(yīng)按照市場價格合理定價，并向購買方開具合法有效的銷售發(fā)票。建立教材銷售管理制度，明確教材銷售流程和責(zé)任分工。財務(wù)部門應(yīng)定期與教學(xué)部門核對教材銷售數(shù)量和銷售收入情況，確保教材銷售收入足額及時入賬。加強(qiáng)教材庫存管理，定期盤點教材庫存，確保教材庫存數(shù)量與財務(wù)賬上的記錄一致。對于盤盈或盤虧的教材，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.其他收入管理早教機(jī)構(gòu)的其他收入包括房租收入、場地租賃收入、合作辦學(xué)收入等。對于其他收入項目，應(yīng)按照相關(guān)合同協(xié)議的約定進(jìn)行收取，并向?qū)Ψ介_具合法有效的收款憑證。建立其他收入管理制度，明確其他收入的核算方法和管理要求。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他收入進(jìn)行核算和分析，確保其他收入足額及時入賬，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類早教機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括人員工資、教學(xué)設(shè)備采購、場地租賃、教材采購、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則合理性原則：成本費(fèi)用的支出應(yīng)符合機(jī)構(gòu)的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，具有合理性和必要性。效益性原則：在控制成本費(fèi)用的同時，應(yīng)注重提高機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，確保成本費(fèi)用的支出能夠帶來相應(yīng)的收益。歸口管理原則：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將成本費(fèi)用歸口到相關(guān)部門進(jìn)行管理，明確各部門的成本費(fèi)用控制責(zé)任。3.成本費(fèi)用控制措施人員工資控制：根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定人員編制和工資水平。加強(qiáng)對人員工資的核算和管理，嚴(yán)格按照考勤制度和績效考核制度發(fā)放工資，確保工資支出的合理性和準(zhǔn)確性。教學(xué)設(shè)備采購控制：建立教學(xué)設(shè)備采購管理制度，明確采購流程和審批權(quán)限。在采購教學(xué)設(shè)備前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。對于大型教學(xué)設(shè)備采購項目，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。場地租賃控制：根據(jù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理選擇場地租賃地點和面積。在簽訂場地租賃合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、明確雙方權(quán)利義務(wù)。加強(qiáng)對場地租賃費(fèi)用的核算和管理，定期核對租金支付情況，確保租金支出的合理性和準(zhǔn)確性。教材采購控制：建立教材采購管理制度，明確采購流程和審批權(quán)限。在采購教材前，應(yīng)根據(jù)教學(xué)大綱和學(xué)生實際情況，合理確定教材采購數(shù)量和品種。加強(qiáng)對教材采購價格的監(jiān)控，定期與供應(yīng)商進(jìn)行溝通協(xié)商，爭取優(yōu)惠的采購價格。水電費(fèi)及辦公費(fèi)控制：加強(qiáng)對水電費(fèi)及辦公費(fèi)的日常管理，制定合理的消耗定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。建立水電費(fèi)及辦公費(fèi)使用臺賬，定期進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正浪費(fèi)現(xiàn)象。嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，提倡節(jié)約辦公，降低辦公費(fèi)用支出。4.成本費(fèi)用報銷流程費(fèi)用報銷申請：費(fèi)用發(fā)生后，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實性、合理性、必要性等。審核通過后，在費(fèi)用報銷單上簽字確認(rèn)。財務(wù)審核：財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，費(fèi)用報銷是否符合機(jī)構(gòu)的財務(wù)制度和審批流程等。審核通過后，在費(fèi)用報銷單上簽字確認(rèn)。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批：經(jīng)財務(wù)審核通過的費(fèi)用報銷單，提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)實際情況，對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審批。報銷支付：經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后的費(fèi)用報銷單，由出納按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報銷支付。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨管理：加強(qiáng)對存貨的核算和管理，包括教材、教具、辦公用品等。建立存貨盤點制度，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈或盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置過程的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報早教機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅費(fèi)。2.稅收優(yōu)惠政策關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，降低機(jī)構(gòu)稅負(fù)。對于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案或?qū)徟凑找?guī)定的程序和要求享受稅收優(yōu)惠。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。九、財務(wù)分析與內(nèi)部控制1.財務(wù)分析定期財務(wù)分析：財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，對早教機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。專項財務(wù)分析：根據(jù)機(jī)構(gòu)決策需要，對特定項目或業(yè)務(wù)進(jìn)行專項財務(wù)分析。專項財務(wù)分析應(yīng)深入分析項目或業(yè)務(wù)的財務(wù)可行性、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險狀況等，為機(jī)構(gòu)決策提供專業(yè)的財務(wù)支持。2.內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)：建立健全