PAGE糧食收儲公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本糧食收儲公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本糧食收儲公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表和財務(wù)信息的真實性和可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)信息和支持。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)資金日報表的編制，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，涵蓋公司所有財務(wù)活動。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交財務(wù)管理部門。4.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在問題及改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括銀行貸款（如有）、自有資金等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.公司應(yīng)合理安排自有資金，提高資金使用效率，確保自有資金的安全和增值。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，審批通過后方可支付。支付憑證應(yīng)真實、合法、有效，確保資金支付的安全。3.加強資金日常管理，定期對資金收支情況進(jìn)行核對和盤點，確保賬實相符。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（三）資金審批1.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。3.資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，不得越級審批或越權(quán)審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合理性、合規(guī)性和必要性，確保資金使用安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收（如有）、上門催收、法律訴訟等。3.存貨包括糧食、包裝物、低值易耗品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。加強存貨出入庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量的準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的核算和管理。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。5.固定資產(chǎn)購置、處置等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和有序。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的核算和管理。對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，記錄無形資產(chǎn)的取得時間、原值、攤銷等信息。3.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.糧食收儲業(yè)務(wù)成本主要包括收購成本、倉儲成本、運輸成本等。應(yīng)加強成本核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用，為公司定價和決策提供依據(jù)。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。（二）費用控制1.建立費用管理制度，加強費用控制。明確費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度。2.對各項費用進(jìn)行分類管理，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。對重點費用項目應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對費用支出情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)費用控制中存在的問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費用分析1.定期進(jìn)行成本費用分析，分析成本費用變動原因，評價成本費用控制效果。2.通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司降低成本費用、提高經(jīng)濟(jì)效益提供決策支持。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.糧食銷售收入應(yīng)在糧食所有權(quán)轉(zhuǎn)移并滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。（二）收入核算1.建立收入核算制度，加強收入核算管理。準(zhǔn)確記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.對糧食銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等進(jìn)行分類核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）收入管理1.加強市場調(diào)研，了解市場行情，合理制定糧食銷售價格，確保公司收入最大化。2.建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。3.加強應(yīng)收賬款管理，及時催收貨款，確保公司收入的及時足額收回。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等后的余額；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.一般情況下，公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展情況和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展和股東利益。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層、股東、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析和評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司決策提供支持。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督和公司內(nèi)部審計監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算情況、資金管理情況等進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計工作，提供審計所需資料，確保外部審計工作的順利進(jìn)行。3.對外部審計提出的審計意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改，不斷提高公司財務(wù)管理水平。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理和歸檔。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財務(wù)報表等其他資料應(yīng)分類整理歸檔。3.財務(wù)檔案應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息，便于查找和管理。（三）檔案保管