PAGE鄭州地稅財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鄭州地稅的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保各項稅收工作的順利開展，保障國家稅收收入的足額征收與合理使用。（二）適用范圍本制度適用于鄭州地稅系統(tǒng)內(nèi)各級單位，包括市局機關(guān)及所屬各基層稅務(wù)分局、稅務(wù)所等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋各項財務(wù)收支及相關(guān)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，但不得損害國家利益和納稅人合法權(quán)益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.市局財務(wù)部門負(fù)責(zé)全系統(tǒng)財務(wù)管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)監(jiān)督、預(yù)算編制與執(zhí)行等核心職責(zé)。2.基層單位財務(wù)崗位各基層稅務(wù)分局、稅務(wù)所設(shè)置財務(wù)崗位，負(fù)責(zé)本單位日常財務(wù)核算、經(jīng)費報銷、資產(chǎn)管理等具體工作。（二）人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算與監(jiān)督，確保財務(wù)工作合規(guī)運行。協(xié)調(diào)與其他部門及外部機構(gòu)的財務(wù)關(guān)系，參與重大財務(wù)決策。2.會計人員按照會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，辦理經(jīng)費報銷和稅務(wù)申報等工作。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)鄭州地稅的年度工作計劃、稅收任務(wù)目標(biāo)以及上一年度財務(wù)收支情況，結(jié)合國家宏觀經(jīng)濟政策和財政預(yù)算要求進行編制。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往預(yù)算項目和收支水平，一切從實際需要出發(fā)編制預(yù)算；滾動預(yù)算則根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和未來發(fā)展趨勢，對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整和延續(xù)。3.編制流程各部門根據(jù)職責(zé)和工作安排，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合全局情況編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)局長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家稅收政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算收入或支出項目無法執(zhí)行。上級主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。因不可抗力等特殊因素，影響預(yù)算執(zhí)行的。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)局長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和征管流程，依法組織稅收收入，確保稅款足額、及時入庫。2.加強稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量，防止稅收流失。3.建立稅收收入分析預(yù)測機制，定期對稅收收入情況進行分析預(yù)測，為組織收入工作提供決策依據(jù)。（二）其他收入管理1.對鄭州地稅取得的其他收入，如罰沒收入、行政事業(yè)性收費收入等，按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，其他收入應(yīng)及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。3.加強對其他收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等人員經(jīng)費。嚴(yán)格執(zhí)行工資福利政策，規(guī)范各項津補貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低。2.公用經(jīng)費制定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排辦公費、水電費、差旅費、會議費等公用經(jīng)費支出。加強公用經(jīng)費支出控制，嚴(yán)格審批程序，杜絕浪費和不合理支出。（二）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據(jù)工作需要提出項目申請，明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。財務(wù)部門對項目申請進行審核，重點審核項目的必要性、可行性和預(yù)算合理性。項目申請經(jīng)局長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。2.項目實施與監(jiān)控項目實施部門按照批復(fù)的項目預(yù)算和實施方案組織項目實施，確保項目進度和質(zhì)量。財務(wù)部門對項目資金進行跟蹤管理，定期檢查項目資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.項目驗收與決算項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織驗收，提交驗收報告。財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和項目決算情況，辦理項目資金結(jié)算手續(xù)。（三）專項經(jīng)費管理1.對上級下達的專項經(jīng)費以及鄭州地稅設(shè)立的專項工作經(jīng)費，實行專款專用、單獨核算。2.專項經(jīng)費應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.建立專項經(jīng)費績效評價制度，對專項經(jīng)費使用效益進行評價，評價結(jié)果作為今后專項經(jīng)費安排的重要依據(jù)。（四）支出審批與報銷1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大支出或特殊支出需經(jīng)局長辦公會審議通過。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合財務(wù)制度規(guī)定。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。報銷憑證應(yīng)加蓋填制單位公章或財務(wù)專用章。3.報銷流程經(jīng)辦人填寫報銷單，注明報銷事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購程序進行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，避免重復(fù)購置和浪費。2.固定資產(chǎn)入賬與核算固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，及時進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時上繳國庫。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。2.無形資產(chǎn)對鄭州地稅擁有的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、軟件著作權(quán)等，按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷費用計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的監(jiān)督意識和業(yè)務(wù)水平。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家財務(wù)制度和稅收征管要求的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。2.加強財務(wù)軟件的操作培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的軟件應(yīng)用水平，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時處理。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.建立財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、訪問控制等措施，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。2.嚴(yán)格限制財務(wù)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。3.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的地方。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.財務(wù)檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、預(yù)算文件等類別。2.按照檔案管理要求，對各類財務(wù)檔案進行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。（二）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場