PAGE學(xué)校業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范學(xué)校業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)各部門、各教學(xué)單位以及與學(xué)校業(yè)務(wù)相關(guān)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋學(xué)校所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，做到全面管理。4.收支平衡原則合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效果。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和檔案保管等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批。涉及重大投資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理預(yù)計(jì)收入，統(tǒng)籌安排支出，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則兼顧學(xué)校各方面工作需要，合理分配資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點(diǎn)工作的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，各部門應(yīng)確保預(yù)算的有效執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)審批制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的渠道和方式取得收入，及時(shí)足額入賬。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得虛開、多開票據(jù)。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，及時(shí)核銷已開具的票據(jù)，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。3.支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約原則，注重效益，杜絕浪費(fèi)。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行發(fā)放，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等支出的管理，確保足額繳納，維護(hù)教職工合法權(quán)益。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算安排合理使用，主要用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的開支。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)中的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)設(shè)備購(gòu)置、修繕等專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)和招投標(biāo)等規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)和實(shí)施，確保資金使用效益。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和合同執(zhí)行，確保專款專用。2.建立項(xiàng)目管理制度，對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的跟蹤問效。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（六）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得報(bào)銷超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。3.報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證，按照規(guī)定的格式和要求填寫報(bào)銷單。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和招投標(biāo)等制度。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和個(gè)人的資產(chǎn)使用責(zé)任，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程和各環(huán)節(jié)。2.重要性原則關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離明確財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和分工，確保不相容崗位相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。3.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。%4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制采取財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)投保等措施，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)安全。5.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。6.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。八、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和信息化水平。（二）財(cái)務(wù)信息披露按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向?qū)W校教職工、上級(jí)主管部門和社會(huì)公眾等披露財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)信息公開透明。（三）財(cái)務(wù)信息安全管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等措施，防止財(cái)務(wù)信息泄露、篡改和丟失。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)部門