PAGE室外工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司室外工程財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本控制，確保工程資金的合理使用和安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有室外工程項(xiàng)目，包括但不限于道路、橋梁、園林景觀、市政設(shè)施等工程的財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、資金收付和報(bào)表編制，為工程決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低工程成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善室外工程財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開展室外工程財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映工程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)工程資金的籌集、調(diào)度和支付管理，確保資金安全和合理使用。4.參與工程預(yù)算編制、成本控制和結(jié)算工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。5.定期編制工程財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為工程管理決策提供依據(jù)。6.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）工程部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制室外工程預(yù)算，提供工程量清單、工程單價(jià)等基礎(chǔ)資料。2.組織工程施工，嚴(yán)格按照施工圖紙和規(guī)范要求進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.負(fù)責(zé)工程變更的申報(bào)和審批，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通變更對(duì)成本的影響。4.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程成本核算和結(jié)算工作，提供相關(guān)工程資料和數(shù)據(jù)。（三）采購(gòu)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)室外工程物資采購(gòu)的計(jì)劃編制、供應(yīng)商選擇和采購(gòu)合同簽訂。2.按照采購(gòu)合同組織物資采購(gòu)，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行物資采購(gòu)成本核算和付款管理，提供采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料。（四）項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)室外工程項(xiàng)目的管理，包括工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、成本等方面。2.組織協(xié)調(diào)工程各部門之間的工作，確保工程順利進(jìn)行。3.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，控制工程費(fèi)用支出，對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。4.定期向公司匯報(bào)工程財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況，及時(shí)解決財(cái)務(wù)問題。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)室外工程特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.工程施工：核算工程實(shí)際發(fā)生的成本，包括直接成本和間接成本。2.工程結(jié)算：核算根據(jù)工程合同約定向業(yè)主結(jié)算的價(jià)款。3.應(yīng)收賬款：核算應(yīng)向業(yè)主收取的工程價(jià)款及其他款項(xiàng)。4.應(yīng)付賬款：核算因工程采購(gòu)、分包等業(yè)務(wù)應(yīng)支付的款項(xiàng)。5.原材料：核算工程所需各種原材料的采購(gòu)成本。6.周轉(zhuǎn)材料：核算工程周轉(zhuǎn)使用的材料成本。7.機(jī)械作業(yè)：核算工程施工過程中使用機(jī)械設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用。8.間接費(fèi)用：核算工程施工過程中發(fā)生的不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的費(fèi)用。（二）成本核算對(duì)象以單項(xiàng)室外工程作為成本核算對(duì)象，分別核算各工程的成本費(fèi)用。對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的工程，可以按照工程標(biāo)段、施工部位等進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本核算方法采用制造成本法核算室外工程成本，將工程成本分為直接成本和間接成本。1.直接成本：包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)。人工費(fèi)：指直接從事工程施工的人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。材料費(fèi)：指工程施工過程中耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)：指工程施工過程中使用機(jī)械設(shè)備發(fā)生的臺(tái)班費(fèi)、租賃費(fèi)等。其他直接費(fèi)：指工程施工過程中發(fā)生的除上述三項(xiàng)以外的其他直接費(fèi)用，如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等。2.間接成本：指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末編制工程成本報(bào)表，反映各工程當(dāng)月成本發(fā)生情況及累計(jì)成本情況。2.每季度編制工程財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，全面反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.工程竣工后，編制工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等，作為工程竣工驗(yàn)收和財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)室外工程預(yù)算和資金需求計(jì)劃，合理籌集工程所需資金。資金來源包括自有資金、銀行貸款、業(yè)主預(yù)付款等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、合法。同時(shí)，合理安排貸款額度和還款期限，降低融資成本。3.加強(qiáng)與業(yè)主溝通，及時(shí)催收業(yè)主預(yù)付款，確保工程資金及時(shí)到位。（二）資金支付1.建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有工程資金支付必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金支付合理、合規(guī)。2.工程款項(xiàng)支付應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)資料，包括合同協(xié)議、發(fā)票、驗(yàn)收單等。對(duì)于不符合付款條件的，不予支付。3.支付工程物資采購(gòu)款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行支付。對(duì)于大額采購(gòu)款項(xiàng)，應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確保資金安全。4.支付工程分包款時(shí)，應(yīng)審核分包合同執(zhí)行情況和分包商提供的發(fā)票、結(jié)算單等資料，按照合同約定的比例和金額進(jìn)行支付。5.加強(qiáng)對(duì)工程資金支付的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握資金流向和使用情況，確保資金專款專用，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金預(yù)算管理1.每年末，各室外工程項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)下一年度工程計(jì)劃和資金需求情況，編制工程資金預(yù)算。工程資金預(yù)算應(yīng)包括工程進(jìn)度款、物資采購(gòu)款、分包款、管理費(fèi)、其他費(fèi)用等各項(xiàng)支出。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)目部上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制公司年度室外工程資金預(yù)算。3.資金預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)審批。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注工程資金狀況和市場(chǎng)資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行貸款的管理，合理安排貸款還款計(jì)劃，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)工程進(jìn)度和資金需求情況，合理安排資金儲(chǔ)備，確保工程資金鏈不斷裂。同時(shí)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，防范資金管理中的舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五成本控制(一)成本預(yù)算編制1室外工程成本預(yù)算應(yīng)在工程前期由工程部門組織編制，財(cái)務(wù)部門參與配合成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程設(shè)計(jì)圖紙工程量清單施工規(guī)范等資料進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算包括直接成本和間接成本直接成本主要包括人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)等間接成本主要包括管理費(fèi)規(guī)費(fèi)利潤(rùn)稅金等2成本預(yù)算應(yīng)按照單項(xiàng)工程進(jìn)行編制并分解到各個(gè)施工階段和月份明確各階段和月份的成本控制目標(biāo)(二)成本控制措施1人工費(fèi)控制加強(qiáng)對(duì)施工人員的管理合理安排施工人員數(shù)量和工作任務(wù)避免窩工和浪費(fèi)根據(jù)工程進(jìn)度和實(shí)際需要及時(shí)調(diào)整人員配置同時(shí)加強(qiáng)對(duì)施工人員的績(jī)效考核確保施工人員的工作效率和質(zhì)量2材料費(fèi)控制建立健全材料采購(gòu)管理制度嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商降低采購(gòu)成本加強(qiáng)對(duì)材料的驗(yàn)收和保管工作確保材料質(zhì)量和數(shù)量準(zhǔn)確無誤同時(shí)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)材料的使用管理避免材料浪費(fèi)和丟失3機(jī)械使用費(fèi)控制合理安排機(jī)械設(shè)備的使用提高機(jī)械設(shè)備的利用率降低機(jī)械設(shè)備的閑置時(shí)間加強(qiáng)對(duì)機(jī)械設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)工作確保機(jī)械設(shè)備的正常運(yùn)行延長(zhǎng)機(jī)械設(shè)備的使用壽命同時(shí)嚴(yán)格控制機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)用避免不合理的租賃支出4間接費(fèi)用控制加強(qiáng)對(duì)間接費(fèi)用的管理嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出如辦公費(fèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程杜絕不合理的費(fèi)用開支同時(shí)加強(qiáng)對(duì)間接費(fèi)用的核算和分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用控制中存在的問題(三)成本分析與考核1定期對(duì)室外工程成本進(jìn)行分析對(duì)比成本預(yù)算和實(shí)際成本找出成本差異的原因提出改進(jìn)措施和建議成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析成本變動(dòng)趨勢(shì)分析成本效益分析等2建立成本考核制度對(duì)各項(xiàng)目部和相關(guān)責(zé)任人的成本控制情況進(jìn)行考核將成本考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤激勵(lì)各部門和人員積極參與成本控制工作六、工程結(jié)算（一）結(jié)算條件1.室外工程竣工并通過驗(yàn)收后，按照合同約定辦理工程結(jié)算。2.工程結(jié)算應(yīng)具備以下條件：工程已按照合同約定完成全部施工內(nèi)容，質(zhì)量符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。已提交完整的竣工資料，包括竣工圖紙、工程變更簽證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。已清理完工程現(xiàn)場(chǎng)，無遺留問題。（二）結(jié)算流程1.工程竣工后，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)整理工程結(jié)算資料，提交給業(yè)主審核。結(jié)算資料應(yīng)包括工程結(jié)算書、竣工圖紙、工程變更簽證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程量清單等。2.業(yè)主收到項(xiàng)目部提交的結(jié)算資料后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核，并提出審核意見。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)業(yè)主審核意見進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，直至雙方達(dá)成一致。3.雙方達(dá)成一致后，簽訂工程結(jié)算協(xié)議，明確結(jié)算金額、付款方式、付款時(shí)間等條款。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程結(jié)算協(xié)議和相關(guān)憑證，進(jìn)行工程結(jié)算賬務(wù)處理，確認(rèn)工程收入和應(yīng)收賬款。（三）結(jié)算爭(zhēng)議處理1.如業(yè)主與項(xiàng)目部在工程結(jié)算過程中發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決。雙方應(yīng)充分溝通，提供相關(guān)證據(jù)和資料，尋求達(dá)成一致的解決方案。2.如協(xié)商不成，可按照合同約定的爭(zhēng)議解決方式進(jìn)行處理，如申請(qǐng)仲裁或提起訴訟。在爭(zhēng)議解決期間，雙方應(yīng)繼續(xù)履行合同約定的其他義務(wù)，但不得影響工程結(jié)算工作的進(jìn)行。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)室外工程財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)室外工程項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、成本效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范、有效。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行