PAGE社會組織財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社會組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障社會組織的健康發(fā)展，確保社會組織的財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明、高效，提高資金使用效益，維護社會組織及其成員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本社會組織（以下簡稱“本組織”）的各項財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.透明性原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會組織成員、捐贈人、政府監(jiān)管部門及社會公眾的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會組織的宗旨和目標。二、財務(wù)管理體制（一）決策機構(gòu)本組織設(shè)立理事會作為決策機構(gòu)，理事會負責審議財務(wù)預(yù)算、決算報告，制定財務(wù)管理制度，決定重大財務(wù)事項等。理事會應(yīng)確保財務(wù)決策的科學(xué)性、民主性和合法性。（二）財務(wù)管理部門本組織設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）職責分工1.理事會職責審議批準年度財務(wù)預(yù)算和決算方案。制定和修改財務(wù)管理制度。決定重大財務(wù)支出和投資項目。監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。2.財務(wù)管理部門職責負責編制財務(wù)預(yù)算、決算報告。進行財務(wù)核算，記錄和反映財務(wù)收支情況。執(zhí)行財務(wù)管理制度，實施財務(wù)控制。定期編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。負責資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。配合相關(guān)部門進行財務(wù)審計和監(jiān)督檢查。3.財務(wù)人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，辦理各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)。保管財務(wù)印章、票據(jù)和會計檔案。定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。提供準確、及時的財務(wù)信息，為決策提供支持。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)本組織的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和業(yè)務(wù)活動需要，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上一年度收入情況、本年度業(yè)務(wù)拓展計劃等因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、人員薪酬等項目進行分類編制，并明確各項支出的金額和用途。3.在編制預(yù)算過程中，應(yīng)充分征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會審議。理事會應(yīng)認真審查預(yù)算草案的各項內(nèi)容，提出修改意見和建議。2.經(jīng)理事會審議通過的財務(wù)預(yù)算，作為本年度組織財務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財務(wù)管理部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保各項收入和支出按照預(yù)算執(zhí)行。每月度或每季度應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。由財務(wù)管理部門提出預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目和金額，提交理事會審議批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍本組織的收入主要包括捐贈收入、會費收入、政府補助收入、服務(wù)收入、投資收益等。（二）捐贈收入管理1.接受捐贈時，應(yīng)與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的金額、用途、方式等內(nèi)容。2.對捐贈收入應(yīng)進行詳細記錄，開具合法有效的捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和使用。3.嚴格按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金，不得擅自改變捐贈用途。如需變更捐贈用途的，應(yīng)征得捐贈人的書面同意，并報相關(guān)部門備案。（三）會費收入管理1.按照本組織章程規(guī)定的會費標準收取會費，向會員開具會費收據(jù)。2.加強對會費收入的管理，確保會費及時足額收取。對欠費會員應(yīng)及時催繳，維護組織的經(jīng)濟利益。（四）政府補助收入管理1.積極爭取政府部門的支持和補助，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時申報項目，提供相關(guān)材料。2.對政府補助收入應(yīng)進行專項核算，嚴格按照規(guī)定的用途使用，確保專款專用。（五）服務(wù)收入管理1.開展有償服務(wù)活動時，應(yīng)按照市場價格合理確定服務(wù)收費標準，并與服務(wù)對象簽訂服務(wù)合同或協(xié)議。2.加強對服務(wù)收入的核算和管理，確保服務(wù)收入及時足額入賬。對服務(wù)過程中發(fā)生的成本費用應(yīng)進行合理分攤，準確計算服務(wù)利潤。（六）投資收益管理1.本組織如有對外投資活動，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和管理。投資決策應(yīng)充分考慮風(fēng)險和收益因素，確保投資安全。2.對投資收益應(yīng)進行及時核算和確認，納入組織的收入管理。五、支出管理（一）支出原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.按照批準的預(yù)算安排支出，堅持勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由財務(wù)負責人審核后報理事長審批；重大支出應(yīng)提交理事會審議批準。2.支出審批時，應(yīng)審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合組織的業(yè)務(wù)活動需要和財務(wù)管理制度規(guī)定。（三）支出分類與核算1.本組織的支出主要分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等。業(yè)務(wù)活動成本是指為實現(xiàn)組織宗旨和目標而開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用是指組織行政管理部門為組織和管理業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公設(shè)備購置、水電費等?；I資費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。其他費用是指除上述費用以外的其他支出。2.應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，準確記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)嚴格按照財務(wù)管理制度規(guī)定的流程進行。報銷人應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認。2.財務(wù)人員應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回，要求報銷人補充或更正。審核無誤后，按照審批權(quán)限進行審批。3.費用報銷應(yīng)及時支付，不得拖延。對已報銷入賬的費用應(yīng)定期進行清理，確保賬目清晰。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本組織的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項、存貨等。2.加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。3.對應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。4.對存貨應(yīng)建立健全管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨的安全完整。合理控制存貨庫存水平，避免積壓浪費。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指本組織擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)應(yīng)進行登記入賬，按照規(guī)定的期限進行攤銷。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指本組織對其擁有的資產(chǎn)進行出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等行為。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。對資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.本組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，設(shè)置會計科目，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.財務(wù)核算應(yīng)做到真實、準確、完整、及時，如實反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送理事會、會員及相關(guān)政府部門。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計的，應(yīng)在審計報告出具后及時報送。3.加強對財務(wù)報告的分析和利用，通過財務(wù)指標分析等方法，了解組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.理事會應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，審議財務(wù)報告，對重大財務(wù)事項進行監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.接受社會審計機構(gòu)的審計，積極配合審計工作，對審計提出的問題應(yīng)及時整改。3.主動接受社會組織成員、捐贈人及社會公眾的監(jiān)督，及時公開財務(wù)信息，保障其知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。九、財務(wù)人員管理與培訓(xùn)（一）人員管理1.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和責任意識。2.建立健全財務(wù)人員考核評價制度，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力等進行定期考核評價，激勵財務(wù)人員積極工作。3.按照國家有關(guān)規(guī)定，為財務(wù)人員辦理社會保險、